Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là vấn đề luôn được kế toán quan tâm lên hàng đầu, bởi nó ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích của doanh nghiệp. Bước sang năm mới 2023, thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đang rất được quan tâm. Bài viết dưới đây của Luật Đại Nam sẽ cung cấp thông tin về thời hạn nộp thuế TNDN năm 2023.
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Thông tư số 78/2014/TT-BTC
- Luật Quản lý thuế 2019
- Nghị định 91/2022/NĐ-CP
Thuế TNDN là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (Profit tax) là loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm: Thu nhập từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, hoặc dịch vụ, các thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Vai trò của thuế TNDN
Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước và thực hiện các chức năng quản lý, điều tiết vĩ mô của nhà nước với các hoạt động kinh tế, xã hội trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những khoản thuế mà tổ chức kinh tế có nghĩa vụ phải đóng khi đi vào hoạt động và có thu nhập tính thuế sau khi đã trừ các khoản được pháp luật cho phép là những khoản chi phí hợp lý. Như vậy doanh nghiệp đóng thuế tạo ra nguồn thu cho nhà nước, tạo ra các sân chơi cho các doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh.
Đối tượng chịu thuế TNDN
Theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC, hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ, các đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Các doanh nghiệp thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam
- Các doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
- Các tổ chức thành lập theo Luật hợp tác xã
- Đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam
- Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ theo điều 55, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
Bên cạnh đó, trong một số trường hợp nhất định, thời hạn nộp thuế TNDN sẽ được tính như sau:
-Hàng quý, doanh nghiệp căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh để xác định số thuế TNDN tạm tính của quý đó.
– Tổng số thuế TNDN đã nộp của 03 quý đầu năm không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm đó
– Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thiếu so với số thuế tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp chậm tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế TNDN quý 3 đến ngày nộp thuế còn thiếu thực tế.
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý trong năm 2023
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý trong năm 2023
Theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Đồng thời, khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP đã bổ sung quy định sau:
Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý I năm 2023
Năm 2023, dịp lễ Giỗ Tổ Hùng Vương, Ngày Chiến thắng 30/4 và Ngày Quốc tế lao động người lao động sẽ kéo dài từ ngày 29/4/2023 đến hết ngày 03/5/2023 nên thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Quý I năm 2023 chậm nhất là ngày 04/5/2023.
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý II năm 2023
Ngày 30/7/2023 là ngày chủ nhật nên thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý II năm 2023 là ngày 31/7/2023.
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý III năm 2023
Chậm nhất là ngày 30/10/2023.
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý IV năm 2023
Chậm nhất là ngày 30/01/2024.
Mặt khác, theo Khoản 6, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được phép thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Nộp thuế TNDN không đúng thời hạn bị phạt gì?
- Phạt cảnh cáo: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ
- Phạt tiền từ 700.000 đồng đến 5000.000 đồng : Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định của pháp luật.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp “. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
