Chính sách ưu đãi và miễn giảm thuế hiện nay thường được các quốc gia sử dụng nhằm thực hiện các mục tiêu quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế và xã hội. Thông qua những chế độ này, quốc gia cố gắng thúc đẩy sự phát triển trong các lĩnh vực quan trọng, các ngành công nghiệp mũi nhọn, hoặc những ngành sản xuất có khả năng cạnh tranh mạnh mẽ trên trường quốc tế. Trong bài viết này, Luật Đại Nam sẽ cung cấp đến bạn đọc các thông tin về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.
Ưu đãi thuế TNDN
Nội Dung Chính
Ưu đãi thuế TNDN là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực tiếp có tác động trực tiếp đến lợi ích của các doanh nghiệp. Vì vậy, Nhà nước thường áp dụng các chính sách ưu đãi liên quan đến thuế TNDN nhằm ảnh hưởng đến quá trình đầu tư vốn và tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp. Hầu hết các quốc gia trên thế giới đều coi chính sách ưu đãi thuế TNDN là một trong những công cụ quan trọng để thực hiện mục tiêu điều tiết kinh tế và xã hội của họ.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là việc Nhà nước tạo ra một số điều kiện đặc biệt cho các đối tượng nộp thuế doanh nghiệp khi họ thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ trong các lĩnh vực, địa bàn, hoặc loại hình mà Nhà nước muốn thúc đẩy và phát triển. Mục tiêu của việc ưu đãi thuế là giảm bớt gánh nặng thuế đối với các doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho đầu tư, và hỗ trợ cũng như giúp đỡ các doanh nghiệp trong quá trình hoạt động. Điều này góp phần quan trọng vào việc thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế và xã hội của quốc gia.
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là một cách Nhà nước tạo ra các điều kiện đặc biệt cho các doanh nghiệp khi thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ trong các lĩnh vực, địa bàn, hoặc loại hình được Nhà nước muốn khuyến khích và phát triển. Mục tiêu của ưu đãi thuế là tạo điều kiện thuận lợi hơn đối với các doanh nghiệp về thuế suất, thời gian miễn giảm thuế, và những điều kiện khác để thu hút đầu tư, hỗ trợ, và giúp các doanh nghiệp trong quá trình hoạt động. Điều này đóng góp quan trọng vào việc thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế và xã hội của quốc gia.
Pháp luật về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là tập hợp các quy định mà Nhà nước ban hành để thiết lập các biện pháp và lợi ích nhằm giảm bớt gánh nặng thuế thu nhập cho các doanh nghiệp hoặc nhóm doanh nghiệp cụ thể dưới dạng các ưu đãi về thuế suất, thời gian miễn giảm thuế và các biện pháp khác trong các điều kiện nhất định so với các doanh nghiệp khác. Điều này nhằm khuyến khích và thu hút đầu tư vào các lĩnh vực và địa bàn cụ thể.
Các hình thức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Ưu đãi về thuế suất thuế TNDN
Chế độ ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật được chia thành hai mức ưu đãi chính như sau:
- Ưu đãi thuế suất 10%: Áp dụng trong khoảng thời gian kéo dài đến 15 năm và liên tục trong suốt thời gian hoạt động của doanh nghiệp.
- Ưu đãi thuế suất 17%: Áp dụng kể từ ngày 01/01/2016. Thời gian áp dụng chế độ này kéo dài trong vòng 10 năm và cũng liên tục trong suốt thời gian hoạt động của doanh nghiệp.
Ưu đãi thuế suất 10% trong các trường hợp:
Trong thời hạn 15 năm: Áp dụng cho các doanh nghiệp thực hiện đầu tư vào các dự án mới bao gồm:
- Các dự án tại địa bàn kinh tế đặc biệt khó khăn.
- Các lĩnh vực phát triển công nghệ cao.
- Dự án cảng, sân bay, nhà ga và các công trình đặc biệt quan trọng khác theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
Kéo dài thời gian áp dụng nhưng không quá 15 năm: Áp dụng cho các doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư công nghệ cao, các công trình đặc biệt quan trọng theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ; dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất, quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12 nghìn tỷ đồng và đáp ứng một số yêu cầu chặt chẽ khác.
Trong suốt thời gian hoạt động: Áp dụng cho các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực sau:
- Giáo dục đào tạo, dạy nghề.
- Giám định tư pháp.
- Văn hóa, y tế, thể thao, môi trường.
- Hoạt động của nhà xuất bản và các cơ quan báo chí.
- Đầu tư kinh doanh nhà ở xã hội.
- Trồng trọt, chăn nuôi, chế biến nông, thủy, hải sản ở các địa bàn kinh tế khó khăn.
- Nông, lâm, ngư, diêm nghiệp không thuộc các địa bàn kinh tế khó khăn và đặc biệt khó khăn của hợp tác xã.
Ưu đãi thuế suất 17% trong các trường hợp:
Trong thời hạn 10 năm: Áp dụng với các doanh nghiệp có thu nhập từ việc thực hiện các dự án đầu tư mới thuộc các trường hợp:
- Tại các địa bàn kinh tế khó khăn.
- Dự án thuộc một trong các lĩnh vực sau đây: sản xuất các sản phẩm tiết kiệm năng lượng, thép cao cấp, máy móc phục vụ cho nông, lâm, ngư, diêm nghiệp, phát triển các ngành nghề truyền thống…
Trong suốt thời gian hoạt động: Áp dụng với Quỹ tín dụng nhân dân, Ngân hàng hợp tác xã hoặc các tổ chức tài chính vi mô.
Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế
Miễn thuế 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo áp dụng trong các trường hợp:
- Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới có ưu đãi thuế suất 10% trong thời gian 15 năm.
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Miễn thuế 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 05 năm tiếp theo: Được áp dụng cho thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa.
Miễn thuế 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo được áp dụng đối với các trường hợp:
- Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc trong lĩnh vực có ưu đãi thuế suất 20% trong thời gian mười năm.
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại Khu công nghiệp.
Thời gian miễn thuế và giảm thuế thu nhập doanh nghiệp được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới mà dự án đó được hưởng ưu đãi thuế. Trong trường hợp doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu, thì thời gian miễn thuế và giảm thuế thu nhập doanh nghiệp được tính kể từ năm thứ tư sau khi doanh nghiệp có thu nhập từ dự án đầu tư mới.
Trên đây là toàn bộ những nội dung Luật Đại Nam muốn cung cấp đến bạn đọc về Ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm
Thuế thu nhập doanh nghiệp trong ngành y tế
Ý nghĩa của thuế thu nhập doanh nghiệp
Mẫu số 02/TNDN: Tờ khai thuế TNDN
Ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp
