Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế áp dụng cho lợi nhuận mà các tổ chức kinh doanh và doanh nghiệp tạo ra từ hoạt động kinh doanh của họ. Việc khai thuế TNDN là một quá trình quan trọng mà các doanh nghiệp cần thực hiện để tuân thủ luật pháp và nộp thuế đúng hạn. Trong bài viết này, Luật Đại Nam sẽ cung cấp đến bạn đọc cách điền tờ khai Mẫu số 04/TNDN: Tờ khai thuế TNDN.
Mẫu 04/TNDN tờ khai thuế TNDN
Nội Dung Chính
Mẫu số 04/TNDN tờ khai thuế TNDN
Mẫu số 04/TNDN tờ khai thuế TNDN
Cách điền Mẫu số 04/TNDN tờ khai thuế TNDN
- Đối với doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNDN theo phương pháp tỉ lệ trên doanh thu, họ điền vào mục “Năm tính thuế” của kỳ tính thuế. Điều này áp dụng cho các doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN theo phương pháp tỉ lệ trên doanh thu.
- Đối với doanh nghiệp có hoạt động không phát sinh thường xuyên và áp dụng phương pháp tỉ lệ trên doanh thu, họ điền vào mục “ngày… tháng… năm…” của kỳ tính thuế. Điều này áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động không phát sinh thường xuyên và quyết toán thuế TNDN theo phương pháp tỉ lệ trên doanh thu.
- Ô [2] là ô dành cho việc đánh dấu “X” nếu đây là lần đầu tiên doanh nghiệp khai thuế TNDN trong kỳ tính thuế.
- Ô [3] là nơi điền tên đầy đủ của doanh nghiệp nộp thuế.
- Ô [4] là nơi điền mã số thuế của doanh nghiệp.
- Ô [5] là nơi điền số thuế TNDN nộp thừa từ kỳ trước, để được bù trừ với số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế hiện tại.
- Ô [6] là nơi điền số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán. Ví dụ, nếu doanh nghiệp có kỳ tính thuế từ 01/01/2022 đến 31/12/2022, thì số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm là số thuế TNDN đã nộp tính đến hết ngày 31/3/2023.
Lưu ý rằng các quy định về thuế TNDN có thể thay đổi theo quy định của cơ quan thuế và pháp luật thuế hiện hành, do đó, quá trình khai thuế nên tuân thủ theo quy định hiện tại và thường xuyên cập nhật thông tin từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ luật pháp.
Nộp thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu
Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC, đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng phương pháp tỉ lệ doanh thu, tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ được quy định như sau:
- Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%. Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật thì tỷ lệ là 2%.
- Đối với kinh doanh hàng hóa: Tỷ lệ là 1%.
- Đối với hoạt động khác: Tỷ lệ là 2%.
Đây là tỷ lệ % được áp dụng để tính thuế TNDN cho các đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, cũng như cho các doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế TNDN, nhưng không xác định được chi phí và thu nhập cụ thể từ hoạt động kinh doanh.
Hồ sơ khai thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu
- Đối với hoạt động không phát sinh thường xuyên áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, việc khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh sử dụng Mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, và hồ sơ này được quy định tại điểm a mục 7.1 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Đối với việc khai quyết toán thuế TNDN đối với thuế TNDN được tính theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, hồ sơ cần bao gồm Mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập (trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định). Quy định này được thể hiện tại điểm b mục 7.2 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Trên đây là toàn bộ những nội dung Luật Đại Nam muốn cung cấp đến bạn đọc về Mẫu số 04/TNDN Tờ khai thuế TNDN áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm
Thuế thu nhập doanh nghiệp trong ngành y tế
Ý nghĩa của thuế thu nhập doanh nghiệp
Mẫu số 02/TNDN: Tờ khai thuế TNDN
Ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp
