Thuế là một khoản nộp cho ngân sách Nhà nước bắt buộc đối với hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân, theo quy định của pháp luật về thuế. Các trường hợp không tuân thủ và chấp hành sẽ bị coi là vi phạm pháp luật thuế. Luật Đại Nam sẽ cung cấp những thông tin về vi phạm pháp luật thuế đến bạn đọc trong bài viết sau.
Vi phạm pháp luật thuế
Nội Dung Chính
Khái niệm vi phạm pháp luật thuế
Theo Luật Quản lý thuế năm 2019, vi phạm pháp luật thuế là hành vi vi phạm các quy định của pháp luật thuế do các tổ chức và cá nhân thực hiện cố ý hoặc vô ý, gây thiệt hại về trật tự công cộng và tổ chức. Những người có hành vi vi phạm phải chịu trách nhiệm về hành vi của họ.
Xử lý vi phạm pháp luật về thuế là quá trình thực hiện các biện pháp xử lý hành chính hoặc hình sự đối với các tổ chức và cá nhân vi phạm về thuế. Quá trình này được thực hiện bởi các cơ quan có thẩm quyền dựa trên các quy định hiện hành và nhằm đảm bảo sự công bằng trong đối xử giữa các đối tượng tuân thủ và không tuân thủ pháp luật thuế.
Như vậy, việc quy định các nội dung liên quan đến xử lý vi phạm thuế trong pháp luật quản lý thuế là cần thiết để đảm bảo tính công bằng và tuân thủ pháp luật trong lĩnh vực thuế. Điều này giúp tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh và đáng tin cậy, đồng thời cũng đánh dấu sự quan trọng của việc tuân thủ quy định thuế trong hoạt động của cộng đồng doanh nghiệp và cá nhân.
Đặc điểm của các hành vi vi phạm
Đối với xử lý vi phạm pháp luật về thuế chia thành xử lý hành chính về thuế và xử lý hình sự về thuế quy định như sau:
Vi phạm hành chính bao gồm các hành vi vi phạm các quy định của pháp luật hành chính trong lĩnh vực thuế. Các tổ chức và cá nhân thực hiện các hành vi này có thể làm trái các quy định thuế cố ý hoặc vô ý, dẫn đến việc xâm phạm đến các lợi ích mà pháp luật thuế bảo vệ. Mặc dù không đạt đến mức xem xét trách nhiệm hình sự, nhưng các hành vi này vẫn chịu trách nhiệm hành chính và phải tuân thủ các biện pháp xử lý hành chính thuế.
Các đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính thuế bao gồm tổ chức, cá nhân là những người nộp thuế (đối tượng chủ yếu) và cũng có thể là các tổ chức, cá nhân khác vi phạm pháp luật thuế (đối tượng không chủ yếu).
Quyết định hành chính là cơ sở để thiết lập trách nhiệm hành chính và các nghĩa vụ liên quan trong lĩnh vực thuế. Việc xử phạt hành chính áp dụng khi có hành vi vi phạm, thậm chí trong trường hợp không có thiệt hại cụ thể, theo quy định.
Vi phạm hình sự liên quan đến việc làm trái các quy định của pháp luật hình sự. Các tổ chức và cá nhân thực hiện các hành vi này cố ý và gây xâm phạm đến các lợi ích phát sinh từ quan hệ nộp thuế, theo quy định của Bộ luật Hình sự năm 2015.
Xử lý hình sự đối với tội trốn thuế là trách nhiệm của các cơ quan tố tụng, bao gồm cơ quan điều tra, viện kiểm sát và tòa án có thẩm quyền. Đối với cá nhân, xử lý hình sự áp dụng biện pháp cưỡng chế hình sự, và tất cả các quy trình và quy định liên quan được quy định trong Bộ luật Hình sự năm 2015 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Các loại vi phạm pháp luật về thuế
Vi phạm pháp luật về thuế bao gồm ba loại chính: vi phạm hành chính về thuế, vi phạm hình sự về thuế, và các vi phạm khác về thuế. Dưới đây là mô tả chi tiết về từng loại vi phạm này:
- Vi phạm hành chính về thuế: Đây là hành vi vi phạm các quy định pháp luật hành chính trong lĩnh vực thuế. Các tổ chức và cá nhân thực hiện các hành vi này có thể làm trái các quy định thuế cố ý hoặc vô ý, dẫn đến xâm phạm đến các lợi ích được bảo vệ bởi pháp luật hành chính. Mặc dù không đạt đến mức xử lý hình sự, nhưng các hành vi này vẫn phải chịu trách nhiệm hành chính.
- Vi phạm hình sự về thuế: Đây là hành vi trái pháp luật hình sự, thực hiện bởi những người có khả năng trách nhiệm hình sự cố ý và xâm phạm đến các lợi ích phát sinh từ quan hệ nộp thuế được bảo vệ bởi luật hình sự. Các vi phạm hình sự về thuế thường đòi hỏi sự can thiệp của cơ quan tố tụng, viện kiểm sát và tòa án có thẩm quyền.
- Vi phạm khác về thuế: Ngoài hai loại vi phạm trên, còn có các hành vi vi phạm khác về thuế, ví dụ như vi phạm về hình thức tờ khai đăng ký thuế, vi phạm về hình thức văn bản kê khai thuế và các quy định liên quan khác.
Dựa trên loại vi phạm cụ thể, có hai biện pháp chế tài xử lý vi phạm như sau :
- Chế tài hành chính: Áp dụng cho các vi phạm hành chính về thuế, chế tài này liên quan đến các biện pháp xử lý hành chính như phạt tiền hoặc các biện pháp khác như thu hồi số tiền thuế sai trái.
- Chế tài hình sự: Áp dụng cho các vi phạm hình sự về thuế, chế tài này liên quan đến việc xem xét trách nhiệm hình sự và đưa ra xử lý tại cơ quan tố tụng, viện kiểm sát và tòa án.
Mục tiêu của việc chế tài là bảo đảm tuân thủ pháp luật thuế và xử lý các vi phạm pháp luật một cách công bằng và hiệu quả trong lĩnh vực thuế.
Trên đây là toàn bộ nội dung về Vi phạm pháp luật thuế mà Luật Đại Nam muốn cung cấp đến bạn đọc.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm
Thuế thu nhập doanh nghiệp trong ngành y tế
Ý nghĩa của thuế thu nhập doanh nghiệp
Mẫu số 02/TNDN: Tờ khai thuế TNDN
Ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp
