Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 03

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế áp dụng cho lợi nhuận mà các tổ chức kinh doanh và doanh nghiệp tạo ra từ hoạt động kinh doanh của họ. Việc khai thuế TNDN là một quá trình quan trọng mà các doanh nghiệp cần thực hiện để tuân thủ luật pháp và nộp thuế đúng hạn. Trong bài viết này, Luật Đại Nam sẽ cung cấp đến bạn đọc cách điền Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 03.

Tờ khai quyết toán thuế TNDN 03

Mẫu số 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Tờ khai quyết toán thuế TNDN 03

Cách điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 03

[1] Thời gian tính thuế được quy định dựa trên lịch dương. Nếu doanh nghiệp sử dụng năm tài chính khác, thời gian tính thuế sẽ theo năm tài chính đó. Đặc biệt, kỳ thuế đầu và cuối cho doanh nghiệp mới hoặc doanh nghiệp thay đổi cấu trúc sẽ được quy định dựa trên luật kế toán.

Chi tiết: Để rõ ràng, kỳ thuế sẽ từ ngày đầu tiên của năm dương lịch/năm tài chính đến ngày cuối cùng của năm dương lịch/năm tài chính, hoặc đến ngày kết thúc kinh doanh.

Ví dụ: Nếu sử dụng năm dương lịch để tính thuế, thì kỳ thuế là từ 01/01/2022 đến 31/12/2022.

(Theo khoản 2 Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC).

[2] Đánh X vào ô nếu đây là lần đầu tiên bạn nộp thuế TNDN trong kỳ thuế hiện tại.

[3] Điền tên ngành nghề có tỷ lệ doanh thu lớn nhất trong kỳ thuế này.

[4] Nhập tỷ lệ doanh thu của ngành có doanh thu lớn nhất trong kỳ thuế.

[5] Ghi tên người nộp thuế theo thông tin đã đăng ký với cơ quan đăng ký doanh nghiệp.

[6] Điền mã thuế của người nộp thuế theo đăng ký thuế.

[7] Ở các chỉ tiêu [8], [9], [10]: Điền thông tin về đại lý thuế nếu bạn khai thuế thông qua đại lý.

[8] Điều chỉnh toàn bộ các khoản doanh thu hoặc chi phí đã ghi theo quy định kế toán nhưng không phù hợp với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, làm tăng lợi nhuận trước thuế TNDN. Chỉ tiêu này được tính là tổng của các chỉ tiêu từ [B2] đến [B7].

[9] Điều chỉnh toàn bộ các khoản giảm lợi nhuận trước thuế, đã được hạch toán trong sổ kế toán. Chỉ tiêu này là tổng các chỉ tiêu từ [B9] đến [B12].

[10] Điền toàn bộ các khoản doanh thu đã hạch toán trong Báo cáo Kết quả kinh doanh năm này nhưng đã tính vào doanh thu thuế TNDN của các năm trước (Ví dụ: trường hợp bán hàng và xuất hóa đơn trong năm trước nhưng giao hàng trong năm nay).

[11] Ghi lại tất cả các chi phí trực tiếp liên quan đến việc tạo ra các khoản doanh thu điều chỉnh tăng, như đã ghi trong [B2].

[12] Khai báo các điều chỉnh khác ngoài các điều chỉnh đã nêu tại các chỉ tiêu từ [B9] đến [B11], gây giảm lợi nhuận chịu thuế TNDN.

[13] Tính thu nhập chịu thuế TNDN trong kỳ tính thuế, sau khi loại trừ số lỗ phát sinh từ các năm trước đó và lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Công thức tính: [B13] = [A1] + [B1] – [B8].

[14] Ghi rõ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các nguồn thu nhập khác, dựa trên dữ liệu trong chỉ tiêu [B14].

[15] Tính thu nhập chịu thuế bằng cách trừ đi thu nhập được miễn thuế và số lỗ được kết chuyển từ các năm trước, theo quy định.

[16] Chỉ tiêu [C5] này tương ứng với Chỉ tiêu [05] trong Phụ lục 03-6/TNDN, được quy định tại Phụ lục II của Thông tư 80/2021/TT-BTC.

[17] Khai báo thu nhập chịu thuế từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam hoặc từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không được ưu đãi thuế, với mức thuế suất khác biệt 20%.

[18] Ghi rõ thuế suất (%) áp dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm, bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm (trừ dầu khí) là 50%. Nếu các mỏ tài nguyên quý hiếm chiếm từ 70% diện tích được giao trên danh mục địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp của Chính phủ, mức thuế suất thuế TNDN là 40%.

[19] Báo cáo số tiền thuế TNDN được miễn hoặc giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa nước ký kết hiệp định với Việt Nam.

[20] Tính thuế TNDN phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản trong kỳ tính thuế, dựa trên thuế suất không được ưu đãi, chưa trừ đi số thuế TNDN đã được miễn hoặc giảm trong kỳ.

[21] Không cần khai báo số thuế TNDN phải nộp từ hoạt động được hưởng ưu đãi thuế ngoại tỉnh, vì đã được khai báo riêng.

[22] Trong trường hợp doanh nghiệp xổ số kết hợp hoạt động sản xuất kinh doanh khác với hoạt động kinh doanh xổ số, số thuế TNDN phải nộp từ hoạt động kinh doanh xổ số sẽ được ghi vào chỉ tiêu E1, và số thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh khác sẽ được ghi vào chỉ tiêu E2, E3.

[23] Thông báo số thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà, bao gồm cả số tiền đã thu được từ các kỳ trước và kỳ này, khi cơ sở hạ tầng hoặc nhà đã được bàn giao và thu tiền ứng trước từ khách hàng theo tiến độ.

[24] Không cần báo cáo số thuế TNDN đã tạm nộp từ hoạt động được hưởng ưu đãi thuế ngoại tỉnh, vì đã được khai báo riêng.

[25] Thông tin về số thuế TNDN đã nộp thừa từ kỳ trước của hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ được dùng để bù trừ với số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế này.

[26] Tại các chỉ tiêu G2, G4, và G5, bạn cần cung cấp thông tin về số thuế TNDN đã tạm nộp vào ngân sách nhà nước, tính đến thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

[27] Thông tin về số thuế TNDN đã nộp thừa từ kỳ trước của hoạt động chuyển nhượng bất động sản sẽ được sử dụng để bù trừ với số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế này.

[28] Tại các chỉ tiêu [G5] và [H3], bạn cần cung cấp thông tin về số thuế TNDN đã tạm nộp từ hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà, kèm theo thu tiền ứng trước từ khách hàng theo tiến độ, bao gồm số tiền thu đã thu từ các kỳ trước và kỳ tính thuế này.

Trường hợp áp dùng tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 03/TNDN