Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu và được đánh trực tiếp vào thu nhập của cá nhân sau khi đã trừ các khoản giảm trừ và các khoản được miễn. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ được diễn ra đối với những cá nhân có số thuế nộp thừa và việc hoàn thuế chỉ diễn ra nếu có mã số thuế thu nhập cá nhân tại thời điểm đề nghị hoàn thuế có đề nghị hoàn thuế. Vậy cách nhận lại tiền thuế thu nhập cá nhân được thực hiện qua thủ tục gì? có nhanh không? Hãy cùng chúng tôi theo dõi bài viết dưới đây để giải đáp các thắc mắc này nhé!
Nội Dung Chính
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Căn cứ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn, có thể hiểu, hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế được hoàn trả lại phần tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.
Tuy nhiên, hiện nay, chưa có định nghĩa cụ thể về hoàn thuế thu nhập cá nhân, định nghĩa trên đây được đưa ra dựa trên các quy định liên quan.
Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ vào Điều 26 và 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, quy định về điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng với những cá nhân đã tiến hành đăng ký thuế và được cung cấp mã số thuế, tính đến thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế (thời điểm đề nghị hoàn thuế)
- Đối với những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho doanh nghiệp thực hiện thì việc hoàn thuế đó sẽ được tiến hành thông qua doanh nghiệp
- Đối với cá nhân đã khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hai trường hợp: hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế
- Trong trường hợp cá nhân muốn hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế sẽ không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn theo quy định
Như vậy, có thể hiểu đơn giản điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Cá nhân đã nộp số tiền thuế lớn hơn số thuế phải nộp sau khi được quyết toán
- Phải đăng ký thuế và có mã số thuế cá nhân tại thời điểm nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
- Có tờ khai, đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân
Nhận lại thuế thu nhập cá nhân
Thủ tục nhận lại tiền thuế thu nhập cá nhân?
Hiện nay, người có yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân có thể nộp hồ sơ bằng hai cách đến nộp trực tiếp hoặc nộp trực tuyến qua Trang thuế điện tử. Cụ thể như sau:
Trường hợp 1: Nộp hồ sơ yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân trực tiếp đến cơ quan có thẩm quyền
Người có yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân nộp hồ sơ bằng cách đến nộp trực tiếp đến cơ quan có thẩm quyền thực hiện theo trình tự như sau:
Bước 1
Người có yêu cầu hoàn thuế thực hiện việc nộp hồ sơ đến cơ quan thuế có thẩm quyền
Theo quy định tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người thuộc trường hợp được hoàn thuế có thể tự mình trực tiếp nộp hồ sơ hoặc ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện thay mình nộp hồ sơ đến cơ quan có thẩm quyền.
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 1 Điều 53 Thông tư số 156/2013/TT-BTC sửa đổi bổ sung tại Điều 23 Thông tư 92/2015/TT- BTC, bao gồm các giấy tờ sau:
Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (Theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC);
Các chứng cứ thể hiện về việc người nộp thuế đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế của mình như chứng từ, biên lai về việc nộp thuế. Đồng thời phải có cam kết hoàn toàn chịu mọi trách nhiệm về tính xác thực của những tài liệu này trước cơ quan thuế của người yêu cầu (hoặc tổ chức, cá nhân được uỷ quyền);
Trường hợp uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập, phải nộp thêm Giấy ủy quyền quyết toán thuế từ người yêu cầu hoàn thuế theo Mẫu 02/UQ-QTT-TNCN).
Lưu ý:
Riêng đối với trường hợp nếu người nộp thuế tự mình thực hiện yêu cầu đề nghị hoàn thuế với cơ quan thuế có thẩm quyền thì không phải nộp hồ sơ. Theo đó họ chỉ cần ghi số thuế phải hoàn trả vào tờ khai quyết toán thuế theo mẫu quy định.
Bước 2
Cơ quan thuế có thẩm quyền thực hiện kiểm tra hồ sơ hoàn thuế
Theo quy định tại Điều 58 Thông tư 156/2013/TT-BTC, cơ quan thuế có thẩm quyền có trách nhiệm kiểm tra hồ sơ hoàn thuế. Trường hợp hồ sơ hoàn thuế chưa đầy đủ, trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ.
Bước 3
Cơ quan thuế hoàn tất thủ tục hoàn thuế cho đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Sau khi thực hiện kiểm tra hồ sơ về thuế mà đối tượng nộp thuế đã nộp, thủ trưởng cơ quan thuế có thẩm quyền có trách nhiệm phải ban hành Quyết định hoàn thuế cho người yêu cầu trên cơ sở số thuế thu nhập cá nhân mà họ được hoàn trong thời hạn quy định.
Trường hợp 2. Nộp hồ sơ yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân trực tuyến trên cổng thông tin của Tổng cục thuế
Người có yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân nộp hồ sơ bằng cách đến nộp trực tuyến trên trang Thuế điện tử thực hiện theo trình tự như sau:
Bước 1
Đăng nhập vào hệ thống.
Trước tiên, bạn tiến hành đăng nhập vào trang web Thuế điện tử theo đường link sau đây:
https://thuedientu.gdt.gov.vn
Nếu chưa có tài khoản thì bạn hãy đăng ký tài khoản theo hướng dẫn.
Sau đó bạn tiến hành nhập mã số thuế, mã kiểm tra và nhấn Tiếp tục. Tiếp theo, nhập mật khẩu và chọn Đăng nhập để truy cập vào trang Thuế điện tử.
Bước 2
Chọn Kê khai trực tuyến.
Bạn nhấn chọn vào mục Quyết toán thuế. Sau đó nhấn chọn Kê khai trực tuyến để tiến hành kê khai thuế thu nhập cá nhân.
Bước 3
Điền thông tin tờ khai trực tuyến.
Thông tin tờ khai trực tuyến gồm những nội dung sau:
Tên người gửi: Ghi rõ ràng, đầy đủ họ, tên của cá nhân ghi trong tờ đăng ký mã số thuế hoặc chứng minh nhân dân (thông thường hệ thống sẽ tự động điền theo thông tin đăng ký thuế);
Địa chỉ liên hệ: Ghi rõ ràng, đầy đủ địa chỉ thường trú hoặc tạm trú của cá nhân như đã đăng ký với cơ quan thuế;
Điện thoại liên lạc: Điền số điện thoại của người tự quyết toán thuế;
Địa chỉ email: Điền email của người tự quyết toán thuế.
Chọn tờ khai: Mẫu 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Sau đó, bạn bấm chọn cơ quan quyết toán tuỳ vào trường hợp cụ thể. Nhập mã số thuế của cơ quan khấu trừ tại nguồn, hệ thống sẽ tự động nhận diện cơ quan quyết toán.
Loại tờ khai: Tờ khai chính thức.
Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì người nộp thuế nộp hồ sơ xét giảm thuế đến cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp.
Sau khi hoàn thành các bước kê khai thông tin, bạn nhấn chọn vào ô Tiếp tục.
Bước 4
Tiến hành khai tờ khai quyết toán thuế.
Trên giao diện của tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao gồm những mục sau:
Trong đó từ các mục từ [01] đến [06] là hệ thống tự động nhập;
Các mục [10], [12], [13], [21], [23], [24], [25] , [26], [31], [33] nếu không có thông tin thì bạn bỏ qua;
Các mục [28], [29], [30], [34], [35], [36], [44], [45], [46] và [49] hệ thống sẽ tự tính.
Khi điền tờ khai, bạn cần lưu ý đến những khoản giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế, giảm trừ đối với các đối tượng là người phụ thuộc ở mục [27] (trường hợp đã có đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế, bạn kéo xuống dưới cùng, nhấn vào 02-1/BK-QTT-TNCN để tiến hành kê khai những người đã đăng ký, bao gồm người đã có hoặc chưa có chứng minh nhân dân/căn cước công dân/hộ chiếu, sau khi bạn kê khai xong, hệ thống sẽ tự động tính khấu trừ cho người phụ thuộc ở chỉ tiêu [30], bạn tiếp tục nhấn vào Tờ khai ở phía dưới góc trái để quay trở lại tờ khai ban đầu và điền các thông tin tiếp theo ở tờ khai).
Lưu ý
Nếu tại chỉ tiêu 44 hiển thị là 0, chỉ tiêu 45 là một khoản nhất định, thì bạn được hoàn thuế thu nhập cá nhân đã nộp dư tương ứng ở chỉ tiêu 45. Ngược tại, thuế thu nhập cá nhân bạn đóng vẫn chưa đủ và cần phải nộp bù theo khoản phí hiển thị ở mục 44.
Bước 5
Hoàn thành kê khai.
Khi điền đầy đủ các thông tin, bạn cần kiểm tra lại toàn bộ thông tin thêm lần nữa và kéo xuống dưới nhấn chọn ô “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm”.
Sau đó, bạn có thể tiến hành nhấn chọn Thêm phụ lục để bổ sung các chứng từ liên quan (nếu có).
Để hoàn tất thủ tục kê khai, bạn nhấn chọn vào ô Hoàn thành kê khai.
Bước 6
Nộp tờ khai.
Sau khi hoàn tất thủ tục kê khai, bạn nên kiểm tra lại xem thông tin tờ khai đã khai đúng hay chưa, sau đó bạn kéo xuống dưới và chọn Kết xuất XML. Tờ khai của bạn sẽ được lưu về máy.
Sau đó, bạn bấm chọn ô Nộp tờ khai.
Bước 7
Hệ thống báo nộp thành công.
Bạn tiến hành nhập mã kiểm tra và nhấn Tiếp tục. Nếu thông tin đúng và đầy đủ, hệ thống sẽ thông báo nộp thành công.
Bước 8
In tờ khai.
Tiếp theo đó, bạn tiến hành in tờ khai sau khi đã kết xuất XML. Bạn lưu ý nên in tờ khai thành hai bản để bổ sung hồ sơ nộp cho cơ quan.
Bước 9
Nộp tờ khai.
Đối với các file dữ liệu đã được kết xuất tại Bước 8, bạn có thể gửi file đến cơ quan thuế theo một trong hai cách sau:
Nộp hồ sơ qua mạng
Bạn tiến hành truy cập vào trang web cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế theo đường link sau đây: http://thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ dành cho cá nhân), sử dụng chức năng Tải tờ khai để gửi file dữ liệu cho cơ quan thuế và thực hiện các Bước theo hướng dẫn sử dụng phần mềm.
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua bưu điện cùng với hồ sơ khai thuế bằng giấy
Nếu nộp trực tiếp các bạn kết xuất bản Excel rồi in ra bản giấy để đi nộp trực tiếp gồm:
Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN;
Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN (bảng kê đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc);
Chứng minh nhân dân;
Bản chụp hợp đồng lao động (Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý Doanh nghiệp giảm trừ gia cảnh);
Hoặc sổ hộ khẩu/sổ tạm trú (nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú);
Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (là chứng từ khấu trừ thuế mà doanh nghiệp cấp cho bạn).
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” nhận lại thuế thu nhập cá nhân”. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
- Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế TNCN nói riêng;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
- Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần
