Thuế thu nhập hoãn lại là gì? Cách hạch toán thuế thu nhập hoãn lại như thế nào? Đây chắc chắn là những câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp, nhiều anh/chị kế toán còn đang vướng mắc. Cùng Luật Đại Nam tìm câu trả lời ngay trong bài viết dưới đây.
Nội Dung Chính
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là gì?
Theo quy định tại Luật Doanh nghiệp, thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp và các khoản thu nhập khác. Thu nhập khác này có thể xuất phát từ việc chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng dự án đầu tư, quyền sử dụng tài sản, cho thuê tài sản, lãi gửi, và nhiều nguồn thu khác.
Tuy nhiên, thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại chưa được định nghĩa cụ thể trong pháp luật. Ta có thể hiểu đơn giản rằng đó là số thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp sẽ phải nộp trong tương lai, dựa trên các chênh lệch tạm thời phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện tại.
Nếu muốn dùng thuật ngữ tiếng Anh, thuế thu nhập hoãn lại được gọi là “Deferred Income Tax.”
Cách tính thuế thu nhập hoãn lại
Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, tài sản thuế thu nhập hoãn lại được tính như sau:
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại = Chênh lệch tạm thời được khấu trừ + Giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng x thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Việc ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại trong năm được thực hiện theo nguyên tắc bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm nay và tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp đã ghi nhận từ các năm trước nhưng năm nay được hoàn nhập lại. Cụ thể:
- Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm, thì số chênh lệch được ghi nhận là tài sản thuế thu nhập hoãn lại và ghi giảm chi phí thuế thu nhập hoãn lại.
- Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm nhỏ hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm, thì số chênh lệch được ghi giảm tài sản thuế thu nhập hoãn lại và ghi tăng chi phí thuế thu nhập hoãn lại.
Nguyên tắc kế toán đối với thuế thu nhập hoãn lại
Tài khoản 243 được dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của tài sản thuế thu nhập hoãn lại. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại bao gồm chênh lệch tạm thời được khấu trừ, giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng, nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Mục tiêu của việc ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại là để phản ánh sự khác biệt giữa thuế thu nhập được báo cáo trên báo cáo thu nhập và thuế thu nhập đã nộp thực tế. Điều này có thể dẫn đến sự phát sinh thuế hoãn lại hoặc giảm thuế hoãn lại.
Cuối cùng, để xác định giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận hoặc hoàn nhập trong năm, doanh nghiệp cần lập các bảng xác định chênh lệch tạm thời được khấu trừ và theo dõi chênh lệch tạm thời được khấu trừ chưa sử dụng.
Trong tóm tắt, thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là một khía cạnh quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp, và việc hiểu rõ cách tính và nguyên tắc kế toán liên quan đến nó rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ các quy định thuế và tài chính. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại có vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính của doanh nghiệp. Nó giúp doanh nghiệp dự trù số tiền thuế thu nhập phải nộp trong tương lai và đảm bảo rằng các chênh lệch tạm thời và ưu đãi thuế được kế toán và ghi nhận đúng cách.
Ưu điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Việc sử dụng thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại mang lại một số ưu điểm cho doanh nghiệp:
- Tối ưu hóa thuế: Doanh nghiệp có thể tận dụng các ưu đãi thuế và chênh lệch tạm thời để giảm tổng số tiền thuế thu nhập phải nộp, giúp tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế.
- Tài trợ tài chính: Tài sản thuế thu nhập hoãn lại có thể được sử dụng như một tài sản thế chấp để đảm bảo tài trợ tài chính từ các nguồn khác nhau.
- Dự trù tài chính: Doanh nghiệp có thể dự trù số tiền thuế thu nhập phải nộp trong tương lai, giúp lập kế hoạch tài chính hiệu quả.
- Tránh mất cân đối tài chính: Sử dụng thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại giúp tránh tình trạng mất cân đối tài chính do phải nộp một lượng lớn thuế thu nhập đồng thời.
KẾT LUẬN
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là một khái niệm quan trọng trong lĩnh vực tài chính và kế toán doanh nghiệp. Nó giúp doanh nghiệp ước tính và quản lý số tiền thuế thu nhập phải nộp trong tương lai dựa trên các chênh lệch tạm thời và ưu đãi thuế. Việc hiểu rõ về cách tính và nguyên tắc kế toán liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại sẽ giúp doanh nghiệp duy trì sự tuân thủ và hiệu quả tài chính. Trong bài viết trên Luật Đại Nam cùng bạn tìm hiểu về Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là gì?
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Xem thêm:
- Các dịch vụ kế toán thuế phổ biến cho các doanh nghiệp
- Kế toán thuế trọn gói cho công ty xây dựng
- Dịch vụ kế toán thuế doanh nghiệp trọn gói
- Các thủ tục thuế cho công ty mới thành lập
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
