Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu được tính dựa trên thu nhập của cá nhân, bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng vốn, từ trúng thưởng, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ thù lao sáng chế, định giá quyền sử dụng đất,…
Kê khai thuế TNCN là nghĩa vụ của cá nhân có thu nhập chịu thuế. Trong đó, kê khai thuế TNCN quý 4 là việc cá nhân tổng hợp thu nhập, các khoản giảm trừ và số thuế phải nộp trong quý 4 của năm dương lịch.
Thuế thu nhập cá nhân quý 4
Kê khai thuế thu nhập cá nhân quý 4 năm 2023 được thực hiện theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
Nội Dung Chính
Đối tượng kê khai thuế thu nhập cá nhân quý 4
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng vốn, từ trúng thưởng, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ thù lao sáng chế, định giá quyền sử dụng đất,… phát sinh trong quý 4/2023 và có tổng thu nhập từ 11 triệu đồng/tháng trở lên (sau khi đã trừ các khoản giảm trừ) thì có nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế.
Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân
Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân quý 4 bao gồm:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 04/KK-TNCN (kê khai theo quý)
- Bảng kê thu nhập cá nhân tạm tính theo quý mẫu 05/KK-TNCN
- Bảng kê phụ lục theo quý mẫu 06/KK-TNCN (nếu có)
- Bảng kê chi phí thực tế theo quý mẫu 07/KK-TNCN (nếu có)
- Bảng kê các khoản giảm trừ gia cảnh theo quý mẫu 08/KK-TNCN
- Các chứng từ chứng minh thu nhập, các khoản giảm trừ gia cảnh (nếu có)
Thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân quý 4
“Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
- a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
- b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.”’
Thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân quý 4 chậm nhất là ngày 31 tháng 1 năm 2024.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân quý 4 được tính theo công thức sau:
Thuế TNCN = Tổng thu nhập tính thuế – Tổng các khoản giảm trừ
Trong đó:
- Tổng thu nhập tính thuế là tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng vốn, từ trúng thưởng, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ thù lao sáng chế, định giá quyền sử dụng đất,…
- Tổng các khoản giảm trừ bao gồm:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng
- Giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng
- Giảm trừ đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp
- Giảm trừ đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện
Cách nộp thuế thu nhập cá nhân quý 4
Thuế thu nhập cá nhân quý 4 được nộp bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản qua ngân hàng.
- Nộp tiền mặt: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua các ngân hàng thương mại.
- Chuyển khoản qua ngân hàng: Nộp vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước hoặc tài khoản của Cục Thuế.
Cách tra cứu thông tin kê khai thuế thu nhập cá nhân quý 4
Cá nhân có thể tra cứu thông tin kê khai thuế thu nhập cá nhân quý 4 trên trang web của Tổng cục Thuế theo hướng dẫn sau:
- Truy cập vào trang web của Tổng cục Thuế: https://www.gdt.gov.vn
- Chọn mục “Thuế điện tử”
- Chọn mục “Tra cứu thông tin kê khai thuế”
- Nhập mã số thuế và mã PIN để tra cứu
Lưu ý
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng vốn, từ trúng thưởng, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ thù lao sáng chế, định giá quyền sử dụng đất,… có thể lựa chọn kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý.
- Trường hợp kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý, cá nhân phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân quý 4 chậm nhất là ngày 31 tháng 1 năm sau năm phát sinh thu nhập.
- Trường hợp cá nhân có thu nhập từ 2 nguồn trở lên, trong đó có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thì cá nhân phải thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
- Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
- Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” Thuế thu nhập cá nhân quý 4“. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
