Thuế thu nhập cá nhân trên 50 triệu

Bên cạnh thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân cũng phải nộp thuế theo quy định của Nhà nước. Mỗi cá nhân có thu nhập khác nhau thì phải nộp thuế khác nhau. Hôm nay, Luật Đại Nam sẽ cùng các bạn tìm hiểu về thuế thu nhập cá nhân trên 50 triệu nhé.

Thuế thu nhập cá nhân trên 50 triệu

Căn cứ pháp lý

• Thuế thu nhập cá nhân 2007
• Thông tư 111/2013/TT-BTC

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền phải trích nộp từ một phần tiền lương và nguồn thu khác của người tạo ra thu nhập đóng cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế TNCN hiện nay không áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định định phải đóng thuế.

Sau đây, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu những đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân nhé.

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định đối tượng phải nộp thuế (TNCN) bao gồm 02 nhóm đối tượng sau:

(1) Cá nhân cư trú: là cá nhân có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và đáp ứng một trong các điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam; trong đó, ngày đến và ngày đi được tính là 01 ngày. Ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi đến và khi rời Việt Nam. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú.
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Lưu ý: Cá nhân cư trú áp dụng tính thuế TNCN theo điểm b khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC trong 02 trường hợp:

• Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên;
• Cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.

(2) Cá nhân không cư trú: là cá nhân có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam và không đáp ứng đủ điều kiện của cá nhân cư trú (1).

Theo quy định pháp luật, số tiền tính thuế là số tiền đã được giảm trừ gia cảnh và trừ các khoản bảo hiểm và người phụ thuộc, khoản được miễn thuế. Những khoản được giảm trừ là những khoản mà thực tế người lao động cần để đáp ứng cuộc sống, số tiền dư ra sẽ phải tính thuế TNCN.

Theo đó, số tiền được tính thuế không phải số tiền thu nhập thực tế mà là số tiền còn lại sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ, khoản miễn thuế. Hiện nay, mức giảm trừ gia cảnh là 11 triệu đồng và mức giảm trừ của một người phụ thuộc là 4,4 triệu và mức đóng bảo hiểm là 10,5%. Theo đó, người lao động bình thường có mức lương dưới 11 triệu thì sẽ không phải đóng thuế TNCN.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân trên 50 triệu

Công thức tính

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, Thuế TNCN được tính như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế

Trong đó: 

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ = [Tổng thu nhập – các khoản được miễn thuế] – [11.000.000 + (4.400.000 x Số người phụ thuộc) + các khoản bảo hiểm bắt buộc (nếu có) + bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp (nếu có) + đóng quỹ hưu trí tự nguyện (nếu có) + các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo]

Trước hết, chúng ta cần tìm hiểu bảng biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định tại Điều 22, Luật Thuế TNCN năm 2007. Đây là cơ sở để tính thuế suất.

Bảng biểu thuế lũy tiến từng phần

Như vậy, với mức lương 50 triệu đồng/ tháng, thuế TNCN phải đóng sẽ được tính như sau:

Trường hợp không có người phụ thuộc: 

• Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc hàng tháng: 10,5% x 50.000.000 = 5.250.000 đồng (8% tiền BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN trên lương)
• Thu nhập tính thuế TNCN là: 50.000.000 – (11.000.000 + 5.250.000) = 33.750.000 đồng

Căn cứ vào bảng mức thuế suất áp dụng cho người có mức thu nhập chịu thuế trên 32 triệu là mức 25%, tổng mức thuế TNCN phải đóng là:

Thuế TNCN = 4.750.000 + 25% x (33.750.000 – 32.000.000) = 5.187.500 (đồng)

Nếu như có 1 người phụ thuộc 

• Thu nhập tính thuế TNCN là: 50.000.000 – (11.000.000 + 5.250.000 + 4.400.000) = 29.350.000 đồng

Căn cứ vào bảng mức thuế suất thì với số tiền 29.350.000, mức thuế suất phải chịu là 20%, khi đó tổng thuế TNCN phải đóng là:

Thuế TNCN = 1.950.000 + 20% x (29.350.000 – 18.000.000) = 4.220.000 (đồng)

Theo đó, cứ gia tăng người phụ thuộc thì mức chịu thuế sẽ càng giảm, và nếu có thêm khoản được miễn thuế thì số tiền đóng thuế cũng được giảm đi.

Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam

• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.

> Xem thêm:

• Thuế thu nhập cá nhân khi cho thuê nhà
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 5
• Ưu đãi giảm thuế thu nhập cá nhân

Trên đây là những thông tin liên quan đến nội dung về: thuế thu nhập cá nhân trên 50 triệu. Nếu vẫn còn điều gì thắc mắc, hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được giải đáp nhé.

Luật Đại Nam – Trao uy tín nhận niềm tin!

Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất

– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489

– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167

– Email: luatdainamls@gmail.com