Đóng thuế là quyền và nghĩa vụ của mọi công dân vì thuế là nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước để đảm bảo các phúc lợi xã hội cho người dân. Hiểu và biết về các báo cáo thuế thu nhập cá nhân là điều mà mọi công dân nên tìm hiểu để thực hiện đúng nghĩa vụ của mình. Sau đây là một số hướng dẫn báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Nội Dung Chính
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Mặc dù thuế TNCN là một loại thuế rất phổ biến và có rất nhiều văn bản quy phạm pháp luật điều chỉnh loại thuế này. Tuy nhiên, các văn bản này không giải thích thế nào là thuế TNCN.
Căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019 và căn cứ tính thuế có thể hiểu thuế TNCN như sau:
Thuế TNCN là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc đối với cá nhân khi có thu nhập tính thuế theo quy định của pháp luật thuế TNCN.
Thuế thu nhập cá nhân theo quý
Thu nhập chịu thuế gồm những loại nào?
Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động.
Các khoản thu nhập nào được miễn thuế?
Theo điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế là khoản thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.
Mức lương bao nhiêu thì phải nộp thuế?
Căn cứ vào quy định giảm trừ gia cảnh tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người lao động chỉ phải nộp thuế khi có thu nhập chịu thuế > 09 triệu đồng/tháng, nếu không có người phụ thuộc (thêm 01 người phụ thuộc thì được giảm trừ gia cảnh với mức 3,6 triệu đồng/tháng, khi đó chỉ phải nộp thuế khi có thu nhập chịu thuế > 12,6 triệu đồng/tháng).
Có cách nào tính thếu rút gọn không?
Phương pháp tính thuế rút gọn:
Để thuận tiện cho việc tính toán, có thể áp dụng phương pháp tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC
Hướng dẫn báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý
Đây là các bước hướng dẫn báo cáo thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN, cách lên tờ khai báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý theo tháng năm 2022 trên phần mềm hỗ trợ kế toán HTKK mới nhất.
Tờ khai báo cáo thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN là mẫu tờ khai dành cho tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Trước khi báo cáo thuế thu nhập cá nhân phải xác định được doanh nghiệp của mình kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý hay theo tháng.
Hàng tháng hàng quý doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai báo cáo thuế thu nhập cá nhân cho dù trong kỳ có xảy ra số phát sinh hay không.
Khai báo thuế theo quý dành cho
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
Hoặc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ dưới 50 triệu.
Cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý
Bước 1
Lập bảng tính thuế thu nhập cá nhân theo từng tháng
Căn cứ vào số tiền lương mà người lao động được trả trong tháng để tính ra số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của từng tháng trong quý.
Lưu ý: đây là công việc này các bạn kế toán doanh nghiệp phải thực hiện hàng tháng
Bước 2
Lập bảng tổng hợp tính thuế thu nhập cá nhân theo quý
Căn cứ vào bảng tính thuế thu nhập cá nhân của 3 tháng trong quý, thực hiện tổng hợp số liệu theo quý để đưa lên tờ khai báo cáo thuế thu nhập cá nhân. Thực hiện công việc này vào cuối quý hoặc đầu quý sau hoặc trước khi làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân.
Bước 3
Làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý trên phần mềm HTKK
Căn cứ vào bảng tổng hợp thuế thu nhập cá nhân theo quý đã làm ở bước 2, sau đó tiến hành đưa số liệu vào tờ khai báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Mở phần mềm HTKK phiên bản mới nhất, sau đó bấm chọn Thuế Thu Nhập Cá Nhân rồi chọn mẫu tờ khai 05/KK-TNCN tờ khai khấu trừ thuế TNCN(TT92/2015)
Căn cứ vào hướng dẫn cách xác định kỳ tính thuế tích chọn và chọn đồng ý.
Sau khi chọn xong, màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế thu nhập cá nhân 05/KK-TNCN
Cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý Mẫu số 05/KK-TNCN
Chỉ tiêu [21]
Tổng số người lao động: là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà công ty bạn đã trả thu nhập trong kỳ. Trong kỳ doanh nghiệp đã trả lương cho bao nhiêu người thì đưa hết họ vào đây – không phân biệt người lao động đó có bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hay không.
Chỉ tiêu [22]
Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng số cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà doanh nghiệp đã trả thu nhập trong kỳ.
Chỉ tiêu [23]
Tìm Tổng số cá nhân đã bị khấu trừ Thuế: 23 = 24 + 25
Phần mềm tự tổng hợp ở chỉ tiêu 24 và 25, không thể tự điền chỉ tiêu này
Chỉ tiêu [24]
Cá nhân cư trú: là số cá nhân cư trú mà doanh nghiệp đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [25]
Cá nhân không cư trú: là số cá nhân không cư trú mà doanh nghiệp đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [26]
Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân: Chỉ tiêu [26] = [27] + [28]
Chỉ tiêu [27]
Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [28]
Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [29]
Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: Chỉ tiêu [29] = [30] + [31] =>không thể tự điền chỉ tiêu này, phần mềm tự cộng ở chỉ tiêu 30 và 31.
Chỉ tiêu [30]
Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.
Chỉ tiêu [31]
Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế trong kỳ.
Chỉ tiêu [32]
Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: Chỉ tiêu [32] = [33] + [34] .
Số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [32 ]này là số thuế thu nhập chịu thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ
Chỉ tiêu [33]
Cá nhân cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá nhân cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [34]
Cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá nhân không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [35]
Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.
Chỉ tiêu [35] = [36] * 10%
Chỉ tiêu [36]
Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ trên khoản tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” thuế thu nhập cá nhân quý “. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM:
Thuế thu nhập doanh nghiệp chuyển quyền sử dụng đất
Ưu đãi về thời gian miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập cá nhân quyết toán năm
