Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân từ các nguồn khác nhau như tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, từ chuyển nhượng bất động sản,… Việc tính toán thuế TNCN có thể được thực hiện bằng excel, giúp người nộp thuế dễ dàng tính toán và kiểm tra tính chính xác của số thuế phải nộp.
Thuế thu nhập cá nhân excel
Nội Dung Chính
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân
Phương pháp lũy tiến từng phần
|
Bậc thuế |
Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) |
Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
|
1 |
Đến 60 | Đến 05 |
5 |
|
2 |
Trên 60 đến 120 | Trên 05 đến 10 |
10 |
|
3 |
Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 |
15 |
|
4 |
Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 |
20 |
|
5 |
Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 |
25 |
|
6 |
Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 |
30 |
|
7 |
Trên 960 | Trên 80 |
35 |
Người nộp thuế cần tính được thu nhập tính thuế, sau đó nhân (x) với thuế suất tương ứng của bậc thuế đó (tính từng bậc thuế riêng).
Để biết số thuế phải nộp chỉ cần cộng số thuế phải nộp của từng bậc thuế.
Phương pháp tính thuế rút gọn
Để nhanh chóng thì người nộp thuế nên áp dụng phương pháp tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
|
Bậc thuế |
Thu nhập tính thuế/tháng |
Thuế suất |
Tính số thuế phải nộp |
|
|
Cách 1 |
Cách 2 |
|||
|
1 |
Đến 05 triệu đồng (trđ) |
5% |
0 trđ + 5% TNTT (thu nhập tính thuế) | 5% TNTT |
|
2 |
Trên 05 trđ đến 10 trđ |
10% |
0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ | 10% TNTT – 0,25 trđ |
|
3 |
Trên 10 trđ đến 18 trđ |
15% |
0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ | 15% TNTT – 0,75 trđ |
|
4 |
Trên 18 trđ đến 32 trđ |
20% |
1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ | 20% TNTT – 1,65 trđ |
|
5 |
Trên 32 trđ đến 52 trđ |
25% |
4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ | 25% TNTT – 3,25 trđ |
|
6 |
Trên 52 trđ đến 80 trđ |
30% |
9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ | 30 % TNTT – 5,85 trđ |
|
7 |
Trên 80 trđ |
35% |
18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ | 35% TNTT – 9,85 |
Cách tính thuế TNCN bằng excel
Để tính thuế TNCN bằng excel, bạn cần thực hiện các bước sau:
-
Tạo bảng tính excel với các cột sau:
- Thu nhập chịu thuế
- Giảm trừ gia cảnh
- Số thuế phải nộp
-
Nhập các thông tin cần thiết vào các cột tương ứng.
- Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập của cá nhân từ các nguồn khác nhau, sau khi trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc.
- Giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ khỏi thu nhập chịu thuế của cá nhân. Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng, cho vợ/chồng là 11 triệu đồng/tháng, cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
- Số thuế phải nộp được tính theo công thức sau:
Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế là thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ, miễn thuế.
- Thuế suất là mức thuế suất áp dụng cho từng bậc thu nhập.
- Sử dụng các hàm excel để tính toán số thuế phải nộp.
- Để tính thu nhập tính thuế, bạn có thể sử dụng hàm SUM để cộng tổng các khoản thu nhập chịu thuế.
- Để tính số thuế phải nộp, bạn có thể sử dụng hàm SUMPRODUCT để tính tổng các khoản thuế phải nộp theo từng bậc thu nhập.
Ví dụ
Một cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công là 100 triệu đồng/tháng trong năm 2023. Sau khi trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, người nộp thuế có thu nhập chịu thuế là 96 triệu đồng/tháng.
Do có 2 người phụ thuộc nên người nộp thuế được giảm trừ gia cảnh 8,8 triệu đồng/tháng. Như vậy, thu nhập tính thuế của người nộp thuế là:
96.000.000 – 8.800.000 = 87.200.000
Số thuế phải nộp của người nộp thuế là:
=SUMPRODUCT((87.200.000>60000000)*5/100,(87.200.000<=60000000)*10/100)
Kết quả là 4.360.000 đồng/tháng.
Lưu ý
- Thuế TNCN là một loại thuế phức tạp, có nhiều quy định và điều kiện áp dụng. Do đó, người nộp thuế cần nắm vững các quy định này để tính toán thuế TNCN một cách chính xác và đầy đủ.
- Việc sử dụng excel để tính thuế TNCN chỉ mang tính chất tham khảo. Người nộp thuế cần nộp hồ sơ khai thuế TNCN theo quy định của pháp luật.
Một số file excel tính thuế TNCN
Có nhiều file excel tính thuế TNCN được chia sẻ trên internet. Bạn có thể tham khảo một số file excel sau:
- File excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của LuatVietnam
- File excel tính thuế TNCN từ kinh doanh của TinLaw
- File excel tính thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản của VnDoc
Các file excel này đều được thiết kế đơn giản, dễ sử dụng. Bạn chỉ cần nhập các thông tin cần thiết vào các ô tương ứng là có thể tính toán được số thuế TNCN phải nộp.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp
• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Ý nghĩa của thuế Thu nhập doanh nghiệp
- Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
- Thuế thu nhập cá nhân 10 triệu
