Kê khai thuế hộ kinh doanh là công việc hộ kinh doanh chuẩn bị tài liệu, hồ sơ liên quan đến nghĩa vụ thuế theo các mẫu tờ khai quy định và tiến hành nộp tờ khai và nộp thuế cho cơ quan thuế. Hãy cùng luật Đại Nam tìm hiểu hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào nhé!
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 40/2021/TT-BTC
- Công văn 2626/TCT-DNNCN
Hộ kinh doanh khai thuế như thế nào
Hộ kinh doanh cần nộp những loại thuế nào?
Có 3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh gia đình, cá nhân kinh doanh cần nộp gồm:
- Lệ phí môn bài
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Tuy nhiên theo quy định, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì được miễn lệ phí môn bài và thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Bên cạnh đó, hộ kinh doanh có thể chịu thêm một số loại thuế khác như: thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, …
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, có 3 phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể, cụ thể:
Phương pháp khoán
Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định: “Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức THUẾ KHOÁN theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.”
Hộ khoán khai thuế khoán ổn định 01 lần/năm theo tờ khai mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính do CQT cung cấp. Đối với hộ khoán nếu có sử dụng hóa đơn do Cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh thì doanh thu và mức thuế khoán được xác định từ đầu năm không bao gồm doanh thu và thuế do sử dụng hóa đơn.
Vì vậy, Hộ khoán là hộ kinh doanh:
- Không cần kê khai định kỳ.
- Phải đóng thuế khoán hằng năm.
- Kê khai thuế theo từng lần phát sinh khi có nhu cầu mua hoá đơn.
Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh
Căn cứ khoản 5, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ DOANH THU THỰC TẾ từng lần phát sinh.
Như vậy, kê khai theo lần phát sinh là hộ kinh doanh:
- Không cần kê khai định kỳ.
- Không cần nộp thuế khoán hằng năm.
- Kê khai khi mua hoá đơn tại chi cục thuế trực thuộc.
Phương pháp kê khai
Tại khoản 3, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định: Phương pháp kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên DOANH THU THỰC TẾ phát sinh THEO KỲ Tháng hoặc Quý.
Như vậy, Hộ kê khai là hộ kinh doanh:
- Kê khai theo tháng/quý định kỳ.
- Tổng doanh thu năm trước trên 50 tỷ: Kê khai thuế theo tháng
- Tổng doanh thu năm trước từ dưới 50 tỷ và HKD mới thành lập: Kê khai thuế theo quý
Cách kê khai, nộp thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai
Hồ sơ khai thuế
Hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai bao gồm:
a) Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;
b) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp hộ kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.
Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD
Trong Bảng kê này phải báo cáo về nhập – xuất – tồn vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá/nhóm hàng hoá trong kỳ; Các khoản chi phí phát sinh liên quan đến doanh thu kinh doanh trong kỳ để làm căm cứ cho cơ quan thuế quản lý doanh thu kinh doanh trong kỳ theo rủi ro.
Trường hợp hộ kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được đoanh thu
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được đoanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán và không phải kèm theo Phụ lục Bảng kê mẫu 01-2/BK-HĐKD.
Lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng theo thực tế phát sinh trong thời gian qua như: sản xuất điện mặt trời; địch vụ tàu du lịch có quản lý giá và hoạt động xuất bến, điều phối tàu của cơ quan chức năng tại địa phương; và các hoạt động khác tương tự.
Xác định cụ thể những tổ chức chỉ trả, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực, ngành nghề đó thuộc điện nộp thuế theo phương pháp kê khai nhưng không phải thực hiện chế độ kế toán và không phải nộp Phụ lục bảng kê mẫu 01-2/BK-HĐKD.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong những lĩnh vực, ngành nghề này chỉ phải khai thuế tháng/quý theo tờ khai mẫu số 01/⁄CNKD và kèm theo tài liệu (hoá đơn, chứng từ, văn bản khác) để xác nhận về khoản tiền nhận được từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ khai thuế do tổ chức chỉ trả hoặc của cơ quan chức năng quản lý tại địa bàn phát hành.
Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai là Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kê khai hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
- a) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp tiền thuế
Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” hộ kinh doanh khai thuế như thế nào “. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
Thuế thu nhập cá nhân khi thử việc
