Thời hạn nộp thuế cho hộ kinh doanh phụ thuộc vào quy định của cơ quan thuế và loại thuế cụ thể. Thông thường, hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN hàng tháng hoặc hàng quý. Vậy thời hạn nộp thuế hộ kinh doanh là khi nào? Hãy cùng Luật Đại Nam tìm hiểu trong bài viết sau.
Thời hạn nộp thuế hộ kinh doanh
Nội Dung Chính
Thế nào là hộ kinh doanh?
Theo Điều 2, Khoản 1 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là những người cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất và kinh doanh các loại hàng hóa và dịch vụ trong mọi lĩnh vực và ngành nghề sản xuất và kinh doanh theo quy định của pháp luật. Điều này bao gồm các trường hợp sau:
- Các cá nhân đang thực hiện hành nghề độc lập trong các lĩnh vực và ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
- Những người cá nhân đang hoạt động như đại lý bán đúng giá đối với các đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, và đại lý bán hàng đa cấp, những người này trực tiếp ký hợp đồng với các doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, và doanh nghiệp bán hàng đa cấp.
- Các cá nhân tham gia vào hoạt động kinh doanh hợp tác với các tổ chức.
- Người cá nhân sản xuất và kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, sản xuất muối, nuôi trồng, hoặc đánh bắt thủy sản mà không đáp ứng điều kiện để được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
- Các hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế với hộ kinh doanh
Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
Theo các quy định trong Điều 11 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, về việc nơi nộp, thời hạn nộp hồ sơ, thời hạn nộp thuế và nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, chúng ta có các điểm sau:
Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Nơi nộp hồ sơ khai thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, khi họ nộp thuế theo phương pháp kê khai như quy định tại Điều 45 của Luật Quản lý thuế, là Chi cục Thuế có trách nhiệm quản lý trực tiếp địa điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, khi họ nộp thuế theo phương pháp kê khai như quy định tại Điều 44 của Luật Quản lý thuế, được quy định như sau:
- Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai hàng tháng, thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ khai thuế là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng mà nghĩa vụ thuế phát sinh.
- Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai hàng quý, thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo sau khi quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp thuế
Thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, khi họ nộp thuế theo phương pháp kê khai như quy định tại Điều 55 của Luật Quản lý thuế, được xác định như sau:
- Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp họ phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế sẽ được tính dựa trên thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế mà có sự sai sót hoặc bổ sung.
Nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
Khi hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động hoặc kinh doanh tạm thời, họ phải thực hiện các quy định sau đây:
- Thông báo cho cơ quan thuế theo quy định tại Điều 91 của Nghị định 01/2021/NĐ-CP, Điều 4 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 12 của Thông tư 105/2020/TT-BTC về việc tạm ngừng hoạt động hoặc kinh doanh. Trong trường hợp này, họ sẽ không phải nộp hồ sơ khai thuế.
- Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh chỉ tạm ngừng hoạt động hoặc kinh doanh trong một phần tháng (không kinh doanh suốt cả tháng) nếu họ khai thuế theo tháng, hoặc tạm ngừng hoạt động hoặc kinh doanh trong một phần quý (không kinh doanh suốt cả quý) nếu họ khai thuế theo quý, thì họ vẫn phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế.
Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh
Theo các quy định trong Điều 12 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, về việc nơi nộp, thời hạn nộp hồ sơ, và thời hạn nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh, chúng ta có các điểm sau:
Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Nơi nộp hồ sơ khai thuế cho cá nhân kinh doanh, khi họ nộp thuế theo từng lần phát sinh như quy định tại Điều 45 của Luật Quản lý thuế, được quy định như sau:
- Trong trường hợp cá nhân kinh doanh có hoạt động lưu động, họ nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi mà cá nhân phát sinh hoạt động kinh doanh.
- Đối với cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số, họ nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân đó cư trú (thường trú hoặc tạm trú).
- Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ việc chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”, họ nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế của nơi cá nhân đó cư trú.
- Nếu cá nhân chuyển nhượng không cư trú tại Việt Nam, họ nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”.
- Trong trường hợp cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân, họ nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi mà cá nhân phát sinh hoạt động xây dựng.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho cá nhân kinh doanh, khi họ nộp thuế theo từng lần phát sinh như quy định tại Điều 44 của Luật Quản lý thuế, là ngày thứ 10 kể từ ngày mà nghĩa vụ thuế phát sinh.
Thời hạn nộp thuế
Thời hạn nộp thuế của cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh, thực hiện theo quy định tại Điều 55 của Luật Quản lý thuế, cụ thể là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp họ phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế sẽ được tính dựa trên thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế mà có sự sai sót hoặc bổ sung.
Trên đây là toàn bộ nội dung Luật Đại Nam cung cấp đến bạn đọc về Thời hạn nộp thuế hộ kinh doanh.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm
Nộp thuế hộ kinh doanh qua ngân hàng
Nộp tờ khai thuế hộ kinh doanh qua mạng
Nộp thuế hộ kinh doanh cá thể ở đâu?
