Thuế khoán hộ kinh doanh phải nộp là bao nhiêu?

Trong bối cảnh kinh doanh ngày càng phát triển, việc hiểu rõ về thuế khoán hộ kinh doanh là một yếu tố quan trọng đối với hộ kinh doanh. Thuế khoán hộ kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu ngân sách quốc gia và cũng là một phần quan trọng của hệ thống thuế. Hãy cùng Luật Đại Nam tìm hiểu chi tiết thuế khoán hộ kinh doanh phải nộp là bao nhiêu?

Thuế khoán hộ kinh doanh là gì?

Thuế khoán hộ kinh doanh là một hình thức thuế áp dụng cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Hình thức này có một số đặc điểm quan trọng:

Hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh là tổ chức do một cá nhân hoặc các thành viên trong hộ gia đình đăng ký và chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của hộ. Một trong các thành viên sẽ được ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh, được gọi là chủ hộ kinh doanh.

Thuế khoán hộ kinh doanh

Thuế khoán hộ kinh doanh là một loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp dựa trên doanh thu hoặc lợi nhuận của họ. Điều này thường được áp dụng cho các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ và không muốn theo dõi mức chi phí chi tiết. Thuế khoán hộ kinh doanh có lợi ích là giúp đơn giản hóa quá trình nộp thuế và giảm gánh nặng về giấy tờ cho doanh nghiệp.

• Phương pháp khoán: Phương pháp này áp dụng để tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh dựa trên tỷ lệ trên doanh thu được xác định bởi cơ quan thuế.
• Mức thuế khoán: Đây là số tiền thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách phải nộp bởi hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán do cơ quan thuế xác định. Mức thuế này sẽ dựa trên thông tin kê khai và doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.

Tóm lại, thuế khoán hộ kinh doanh là một hình thức thuế đơn giản và cố định áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Mức thuế khoán được xác định dựa trên doanh thu thực tế và thông tin tự khai của người nộp thuế, giúp giảm bớt phức tạp trong quá trình tính toán thuế.

Thuế khoán hộ kinh doanh phải nộp là bao nhiêu?

Thuế môn bài đối với hộ kinh doanh áp dụng thuế khoán

Mức đóng thuế môn bài

Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định mức thuế môn bài đối hộ kinh doanh như sau:

Hạn nộp thuế môn bài là chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Trong trường hợp có thay đổi về vốn trong năm, người nộp lệ phí môn bài cần nộp hồ sơ khai lệ phí chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm có thông tin thay đổi.

*Lưu ý:

• Nếu hộ gia đình đăng ký kinh doanh trong 06 tháng đầu năm, họ cần nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
• Nếu đăng ký kinh doanh trong 06 tháng cuối năm, họ cần nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm.

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài 

Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Hộ gia đình sản xuất muối.

Hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với: Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh áp dụng thuế khoán

Để tính thuế GTGT (Thuế Giá trị gia tăng) và TNCN (Thuế Thu nhập cá nhân) cho hộ kinh doanh  , bạn có thể sử dụng các công thức và thông số như sau:

Tính thuế GTGT:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT

Trong trường hợp ngành nghề dịch vụ ăn uống:

• Tỷ lệ % thuế GTGT là 3%

Doanh thu tính thuế GTGT được xác định theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC:

• Doanh thu tính thuế GTGT bao gồm tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
• Nếu có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế, doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn: Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn.

Tính thuế TNCN:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN

Trong trường hợp ngành nghề dịch vụ ăn uống:

• Tỷ lệ % thuế TNCN là 1.5%

Doanh thu tính thuế TNCN cũng được xác định theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC.

Lưu ý: Các thông số và tỷ lệ % thuế có thể thay đổi tùy theo các quy định mới từ cơ quan thuế. Hãy kiểm tra thông báo và hướng dẫn thuế mới nhất để đảm bảo tính chính xác trong quá trình tính toán và nộp thuế.

Kết luận

Trong khi thuế khoán hộ kinh doanh mang lại sự thuận tiện cho doanh nghiệp nhỏ, việc hiểu rõ về cách tính và các điều kiện áp dụng là quan trọng. Điều này giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý và đồng thời đảm bảo tuân thủ đúng các quy định về thuế. Thấu hiểu về thuế khoán hộ kinh doanh không chỉ là một nhiệm vụ của bộ phận kế toán mà còn là trách nhiệm của người quản lý doanh nghiệp.

Liên hệ với Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất

– Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 4961417488

– Yêu cầu dịch vụ: 0967370488

– Email: luatdainamls@gmail.com

XEM THÊM

• Sai tên hàng hóa trên hóa đơn điện tử bị xử lý như nào ?
• Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo ngành nghề
• Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2021