nộp thuế môn bài hộ kinh doanh 2023
Thuế môn bài hộ kinh doanh là một khái niệm quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam, chủ yếu áp dụng đối với các hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh. Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển, việc hiểu rõ về thuế môn bài hộ kinh doanh không chỉ là trách nhiệm của các hộ kinh doanh mà còn là yếu tố then chốt để tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển. Bài viết sau đây, Luật Đại Nam sẽ chia sẻ với bạn những thông tin cơ bản và quan trọng nhất liên quan đến thuế môn bài hộ kinh doanh.
Nội Dung Chính
Hộ kinh doanh là gì?
Hiện nay không có quy định nào định nghĩa về hộ kinh doanh.
Tuy nhiên, tại khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP có quy định: “Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ”.
Thuế môn bài hộ kinh doanh là gì?
Thuế môn bài, hay còn gọi là lệ phí môn bài, là một khoản tiền mà cá nhân, hộ kinh doanh, hoặc tổ chức sản xuất kinh doanh phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Số tiền này dựa trên mức đầu tư ban đầu hoặc số vốn điều lệ, doanh thu của họ.
Ngoại trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài, thì tất cả cá nhân, hộ kinh doanh, và tổ chức kinh doanh phải đóng thuế môn bài này như một loại phí để tiếp tục hoạt động kinh doanh và sản xuất.
Cần lưu ý rằng thuật ngữ “thuế môn bài” vẫn được sử dụng trong cuộc sống hàng ngày, nhưng không còn xuất hiện trong văn bản pháp luật của Nhà nước từ ngày 01/01/2017. Thay vào đó, thuật ngữ “lệ phí môn bài” được sử dụng.
Mức đóng thuế môn bài đối với hộ kinh doanh
Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định mức thuế môn bài đối hộ kinh doanh như sau:
| Doanh thu bình quân năm | Mức thuế môn bài cả năm |
| Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm. |
Hạn nộp thuế môn bài là chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Trong trường hợp có thay đổi về vốn trong năm, người nộp lệ phí môn bài cần nộp hồ sơ khai lệ phí chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm có thông tin thay đổi.
*Lưu ý:
- Nếu hộ gia đình đăng ký kinh doanh dịch vụ ăn uống trong 06 tháng đầu năm, họ cần nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
- Nếu đăng ký kinh doanh dịch vụ ăn uống trong 06 tháng cuối năm, họ cần nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm.
Cách nộp thuế môn bài hộ kinh doanh 2023
Để nộp thuế môn bài hộ kinh doanh 2023, bạn có thể thực hiện theo hai cách sau đây:
Nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước của quận tại ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietinbank):
- Bạn cần đến Kho bạc Nhà nước thuộc quận của mình.
- Thực hiện giao dịch nộp tiền mặt tại quầy dịch vụ ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietinbank) liên kết với Kho bạc.
Nộp qua hình thức chuyển từ tài khoản ngân hàng của Công ty (nộp thuế điện tử) với chữ ký số:
-
- Đảm bảo rằng Công ty của bạn đã đăng ký chữ ký số theo quy định của cơ quan quản lý.
- Sử dụng phương tiện thanh toán điện tử để thực hiện chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng của Công ty đến tài khoản thuế.
- Ghi chú rằng cần có chữ ký số để đảm bảo tính chính xác và bảo mật cho quá trình nộp thuế điện tử.
Lưu ý: Hiện nay, nhiều Chi cục thuế yêu cầu doanh nghiệp sử dụng chữ ký số khi nộp thuế điện tử. Để đảm bảo quy trình kê khai thuế được giải quyết nhanh chóng và chính xác, việc sở hữu chữ ký số là bắt buộc. Bạn có thể tham khảo các dịch vụ chữ ký số uy tín để đảm bảo tính an toàn và hiệu quả trong quá trình giao dịch.
Quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài
Mức phạt
Dưới đây là các quy định về xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài:
| STT | Trường hợp vi phạm | Hình thức nộp phạt |
|---|---|---|
| 1 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo |
| 2 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày | Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng |
| 3 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày | Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng |
| 4 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng |
| 5 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm CQT (cơ quan thuế) công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm CQT lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế | Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng |
Phạt chậm nộp lệ phí môn bài
Trong trường hợp nộp lệ phí môn bài trễ hạn, mức phạt chậm nộp được tính bằng công thức:
Phạt chậm nộp Lệ phí môn bài = Số tiền thuế chậm nộp × 0.03% × Số ngày chậm nộp
Lưu ý: Số ngày chậm nộp tiền thuế (bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định của pháp luật) được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế.
Kết luận
Thuế môn bài hộ kinh doanh không chỉ là một phần quan trọng của hệ thống thuế Việt Nam mà còn là yếu tố quyết định đối với sự phát triển của hộ kinh doanh. Hiểu rõ về nền tảng pháp luật và ảnh hưởng của thuế môn bài hộ kinh doanh có thể giúp các chủ thể kinh doanh thích ứng linh hoạt với môi trường kinh doanh đầy biến động và đạt được sự bền vững trong dài hạn.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm
- Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp
- Hợp tác xã có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp không ?
- Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN khi nào ?
