Thuế hộ kinh doanh, với vai trò quan trọng của nó đối với những người kinh doanh tự do, là một phần không thể thiếu của quá trình tài chính cá nhân. Để thực hiện quy trình khai báo thuế một cách hiệu quả và tuân thủ đầy đủ các quy định, hãy cùng Luật Đại Nam đi sâu vào những khía cạnh quan trọng của chủ đề khai báo thuế hộ kinh doanh .
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý về việc kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2020
- Thông tư 40/2021/TT-BTC ban hành ngày 01 tháng 06 năm 2021
- Thông tư 88/2021/TT-BTC ban hành ngày 11 tháng 10 năm 2021
Hộ kinh doanh là gì?
Hiện nay không có quy định nào định nghĩa về hộ kinh doanh.
Tuy nhiên, tại khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP có quy định: “Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ”.
Thuế hộ kinh doanh là gì?
Theo quy định của pháp luật hiện hành thì hộ kinh doanh cá thể phải nộp các loại thuế sau đây:
– Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN);
– Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT).
Ngoài ra, trong quá trình hoạt động, hộ kinh doanh cá thể còn phải nộp lệ phí môn bài theo quy định.
Khai báo thuế cho hộ kinh doanh là gì?
Khai thuế cho hộ kinh doanh là hoạt động kê khai doanh thu phát sinh trong kỳ; để tính toán số thuế phải nộp hàng tháng hoặc quý. Việc kê khai sẽ được thực hiện theo mẫu 01/CNKD; ban hàng kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc khai thuế cho hộ kinh doanh theo định kỳ; được áp dụng đối với hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai.
Ngoài việc kê khai thuế, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai còn phải lập sổ sách kế toán theo thông tư 88/2021/TT-BTC.
Khai báo thuế hộ kinh doanh
Hồ sơ khai báo thuế với hộ kinh doanh nộp thuế
Hồ sơ khai thuế với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai:
Hồ sơ khai thuế với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo khoản 1 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC bao gồm:
- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Hồ sơ khai thuế với hộ kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh:
Hồ sơ khai thuế với hộ kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh theo khoản 1 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC bao gồm:
- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Các tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh gồm:
- Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
- Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa như:
++ Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước.
++ Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu.
++ Hóa đơn của người bán hàng giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước.
++ Tài liệu liên quan để chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất.
Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
Quy định về nơi nộp và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế với hộ kinh doanh
Dựa trên quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC, dưới đây là thông tin chi tiết về nơi nộp và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh theo phương pháp kê
Nơi Nộp Hồ Sơ Khai Thuế:
- Nơi nộp là Chi cục Thuế quản lý trực tiếp tại địa bàn hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế:
- Nếu kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Nếu kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời Hạn Nộp Thuế:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Nghĩa Vụ Khai Thuế Trong Trường Hợp Tạm Ngừng Hoạt Động, Kinh Doanh:
- Thông báo cho cơ quan thuế khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh.
- Không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ khi tạm ngừng không trọn tháng (kê khai theo tháng) hoặc không trọn quý (kê khai theo quý).
Kết Luận
Khai báo thuế hộ kinh doanh không chỉ là một trách nhiệm pháp lý mà còn là một cơ hội để người kinh doanh hộ tối ưu hóa tài chính của mình. Bằng cách nắm bắt thông tin mới và sự hỗ trợ từ chuyên gia thuế, họ có thể đảm bảo rằng mọi quá trình diễn ra một cách suôn sẻ và an toàn, đồng thời tối ưu hóa cơ hội kinh doanh.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm
