Trước đây, từ ngày 01/07/2022 đến hết ngày 31/12/2022, thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ ăn uống được giảm 2%, xuống còn 8%. Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2023, thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ ăn uống đã quay trở lại mức 10%.
Thuế VAT ăn uống 2023
Nội Dung Chính
Đối tượng chịu thuế VAT đối với dịch vụ ăn uống bao gồm:
- Dịch vụ ăn uống do các nhà hàng, khách sạn, quán ăn,… cung cấp.
- Dịch vụ ăn uống do các cá nhân kinh doanh cung cấp.
Các trường hợp không chịu thuế VAT đối với dịch vụ ăn uống bao gồm:
- Dịch vụ ăn uống do cơ quan nhà nước, đơn vị vũ trang nhân dân tổ chức phục vụ cho các đối tượng chính sách.
- Dịch vụ ăn uống do các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh cung cấp cho bệnh nhân.
- Dịch vụ ăn uống do các cơ sở giáo dục cung cấp cho học sinh, sinh viên.
Mức thuế VAT dịch vụ ăn uống năm 2023
Nhằm mục tiêu kích cầu tiêu dùng, phục hồi và phát triển kinh tế, vào năm 2022 Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 43/2022/QH15 ngày 11/01/2022 về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội. Đến ngày 28/01/2022, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 15/2022/NĐ-CP quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội.
Kể từ ngày 01/02/2022, Nghị định 15/2022/NĐ-CP chính thức có hiệu lực thi hành. Theo đó, thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm còn 8%. Nhưng cũng theo Khoản 1 Điều 3 của Nghị định 15/2022/NĐ-CP chính sách này chỉ có hiệu lực đến hết ngày 31/12/2022. Chính vì vậy, kể từ ngày 01/01/2023, mức thuế VAT sẽ trở về mức thuế suất cũ là 10%.
Dịch vụ ăn uống nằm trong số các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm còn 8% vào năm 2022. Đến năm 2023 mức thuế VAT này sẽ quay trở lại là 10% áp dụng từ ngày 01/01//2023.
Như vậy, quý khách hàng khi sử dụng các dịch vụ ăn uống từ ngày 01/01/2023 sẽ tính thuế VAT là 10%. Đối với người cung cấp dịch vụ khi hạch toán thuế VAT nộp ngân sách nhà nước thì các đơn hàng phát sinh từ 01/01/2023 lưu ý mức thế này để hạch toán đúng.
Một số lưu ý đối với doanh nghiệp F&B
Doanh nghiệp F&B (doanh nghiệp, đơn vị kinh doanh dịch vụ ẩm thực, nhà hàng, ăn uống) cần lưu ý một số vấn đề như sau:
Ngoài thuế VAT còn có rất nhiều các loại thuế khác
Trên thực tế đối với các ngoài thuế VAT thu hộ phải nộp còn có rất nhiều khoản thuế khác bao gồm:
- Thuế suất cố định: thuế suất được ban hành và cấp phép bởi cơ quan có thẩm quyền và có giá trị cố định, đơn vị tính được quy định (VD: Thuế môn bài, thuế đất đai,…)
- Thuế suất lũy tiến: là thuế suất thay đổi giá trị tăng dần (VD: Thuế thu nhập cá nhân,…)
- Thuế suất lũy thoái: thuế suất mang tính chất đối lập với thuế suất lũy tiến. Nó có nghĩa là khi căn cứ tính thuế thay đổi sẽ đi theo hướng tăng lên với mức thuế suất sẽ giảm đi (VD: Bảo hiểm an sinh xã hội của nhân
Xác định mức thuế áp dụng trong trường hợp cụ thể
Căn cứ xác định mức thuế đối với trường hợp hợp đồng/ hóa đơn ăn uống được lập vào năm 2022 và hoàn thành năm 2023 thì xác định mức thuế VAT áp dụng như sau.
- Thời điểm lập, xuất hóa đơn là thời điểm chọn mức VAT áp dụng. Lập hóa đơn vào năm 2023 thì áp dụng mức VAT 10%, còn lập hóa đơn năm 2022 thì áp dụng VAT mức 8%.
- Mức VAT áp dụng khác với thỏa thuận hợp đồng thì các bên cần ký phụ lục sửa đổi, bổ sung hợp đồng.
Công thức tính số thuế giá trị gia tăng phải nộp
Công thức tính số thuế VAT phải nộp căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Cụ thể như sau:
Số thuế VAT phải nộp = Số thuế VAT đầu ra – Số thuế VAT đầu vào được khấu trừ.
Trong đó:
- Số thuế VAT đầu ra bằng tổng số thuế VAT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn VAT.
- Thuế VAT ghi trên hóa đơn = Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra x mức thuế suất
- Thuế VAT đầu vào bằng tổng số thuế VAT ghi trên hóa đơn VAT mua hàng hóa, dịch vụ.
Như vậy, việc tăng thuế trở lại mức 10% sẽ ảnh hưởng rất nhiều đến việc cân bằng chi phí và hạch toán, do đó cá nhân, doanh nghiệp và đơn vị cần đặc biệt lưu ý với thuế VAT dịch vụ ăn uống năm 2023. Nắm bắt được cách tính và mức thuế VAT giúp chủ động hơn trong công việc tránh rủi ro dẫn đến thiệt hại về tài chính hoặc gây mất thời gian và công sức.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp của Luật Đại Nam
• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp nói riêng
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm
Thuế thu nhập doanh nghiệp từ đầu tư vốn
Mẫu số 04/TNDN Tờ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp
Ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp
Ý nghĩa của thuế Thu nhập doanh nghiệp
