Sự phát triển kinh tế thần kỳ của Trung Quốc làm kinh ngạc cả thế giới. Để có sự phát triển đó, chính sách thuế đóng một vai trò then chốt trong chính sách kinh tế vĩ mô của Chính phủ Trung Quốc. Về kinh tế, xã hội, văn hóa Việt Nam có nhiều điểm tương đồng với Trung Quốc. Dưới đây bài viết sẽ tìm hiểu về thuế giá trị gia tăng ở Trung Quốc.
Nội Dung Chính
Thuế giá trị gia tăng là gì ?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) có tên viết tắt là VAT từ cụm từ tiếng Anh Value Added Tax: thuế giá trị gia tăng. Thuế GTGT có nguồn gốc từ thuế doanh thu và Pháp là nước đầu tiên trên thế giới ban hành Luật thuế giá trị gia tăng vào năm 1954. Khai sinh từ nước Pháp, thuế GTGT đã được áp dụng rộng rãi ở nhiều nước trên thế giới. Ngày nay, các quốc gia thuộc khối Liên minh Châu Âu, châu Phi, châu Mỹ La Tinh và một số quốc gia Châu á trong đó có Việt Nam đã chính thức áp dụng thuế GTGT. Tính đến nay đã có khoảng 130 quốc gia áp dụng thuế GTGT.
Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Và được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.
Thuế giá trị gia tăng ở Trung Quốc
Tổng quan chung
Thuế là nguồn thu quan trọng nhất của Chính phủ Cộng hoà Nhân dân Trung Hoa. Chính sách thuế đóng vai trò then chốt trong điều hành kinh tế vĩ mô của Chính phủ và nó có ảnh hưởng to lớn đến việc phát triển kinh tế và xã hội của Trung Quốc. Trung Quốc đã tiến hành cải cách hệ thống thuế từ năm 1994. Trung Quốc đã thiết lập bước đầu một hệ thống thuế hợp lý nhằm xây dựng nền kinh tế thị trường xã hội chủ nghĩa.
Năm 2007 Trung Quốc đã thu thuế hơn 4.940 tỷ nhân dân tệ (670 tỷ đôla Mỹ) vượt 31,4% so với năm 2006.
Bộ Tài chính chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế, Tổng cục Thuế Nhà nước chịu trách nhiệm thu thuế.
Theo gói kích thích kinh tế trị giá 586 tỷ đôla Mỹ được chính phủ Trung Quốc đưa ra vào tháng 11năm 2008, chính phủ có kế hoạch cải tổ hệ thống thuế giá trị gia tăng (GTGT) và có thể cắt giảm thuế doanh nghiệp 120 tỷ nhân dân tệ.
Người nộp thuế giá trị gia tăng ở Trung Quốc
Người nộp thuế GTGT bao gồm các doanh nghiệp, cơ sở và các cá nhân tham gia bán hàng hóa, nhập khẩu hàng hóa và cung ứng dịch vụ trong phạm vi lãnh thổ của Trung Quốc.
Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và thuế suất GTGT
| Hàng hóa dịch vụ | Thuế suất |
| Xuất khẩu hàng hóa (ngoại trừ một số hàng hóa quy định cụ thể) | 0% |
| Sản phẩm nông nghiệp, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản;
Dầu ăn thực vật, lương thực; Nước dùng cho sinh hoạt, cung cấp khí nóng, lạnh, nước nóng, gas, than, gas hóa lỏng, gas tự nhiên, gas metal, sản phẩm than đá, than củi sử dụng trong gia đình; Sách, báo, tạp chí; Thức an gia súc, phân bón, hóa chất nông nghiệp, máy móc nông nghiệp và màng nhựa sử dụng trong nông nghiệp; Sản phẩm khoán kim loại, sản phẩm khoán không kim loại, than đá. |
13% |
| Dầu thô, muối mỏ và các hàng hóa không nằm trong danh mục trên, dịch vụ chế biến, sửa chữa và thay thế. | 17% |
Phương pháp tính thuế
Người nộp thuế nói chung
Để tính thuế GTGT phải nộp, người nộp thuế phải tính thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra. Chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào là khoản thuế GTGT phải nộp.
Công thức để tính thuế GTGT phải nộp như sau:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào.
Thuế GTGT đầu ra = Doanh thu bán hàng trong kỳ x thuế suất.
Người nộp thuế kinh doanh nhỏ
Trước năm 2009, người kinh doanh ngỏ nộp thuế trên doanh thu bán hàng, cung ứng dịch vụ theo thuế suất: 4% đối với lĩnh vực thương mại, 6% đối với lĩnh vực khác.
Kể từ năm 2009, người kinh doanh nộp thuế 3% trên doanh thu.
Công thức để tính thuế GTGT phải nộp là:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x thuế suất.
Nhập khẩu
Hàng hóa nhập khẩu chịu thuế căn cứ vào giá tính thuế ở khâu nhập khẩu và thuế suất.
Hoàn thuế GTGT cho người xuất khẩu
Trong trường hợp xuất khẩu hàng hóa được áp dụng thuế suất GTGT 0%, người xuất khẩu được hoàn thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa xuất khẩu này.
Miễn thuế
Các mặt hàng được miễn thuế GTGT bao gồm: Các sản phẩm nông nghiệp chưa chế biến do người nông dân, cơ sở nông nghiệp tự sản xuất bán ra; hàng hóa nhập khẩu để chế biến cho xuất khẩu; thiết bị nhập khẩu để sử dụng trong dự án có vốn đầu tư nước ngoài hoặc trong dự án được Nhà nước khuyến khích; dụng cụ và thuốc tránh thai; sách cổ được mua bán công khai; thiết bị và dụng cụ được nhập khẩu để sử dụng trực tiếp trong nghiên cứu khoa học, thí nghiệm và giáo dục; vật tư, thiết bị nhập khẩu được chính phủ nước ngoài, tổ chức quốc tế tài trợ; sản phẩm nhập khẩu chuyên dụng cho người tàn tật.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” thuế giá trị gia tăng ở Trung Quốc “. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
