Nộp tờ khai thuế là công việc quan trọng mà mỗi doanh nghiệp cần nghiêm túc thực hiện để tránh bị xử phạt hành chính. Tất cả các doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý, dù cho không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ. Trong bài viết dưới đây, Luật Đại Nam chia sẻ cách nộp tờ khai thuế GTGT để người nộp thuế thực hiện và hoàn thành nghĩa vụ kê khai đúng kỳ.
Nộp tờ khai thuế GTGT
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 219/2013/TT-BTC
- Thông tư 80/2021/TT-BTC
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP
- Luật Quản lý thuế 2019
Nội Dung Chính
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Căn cứ tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
– Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
– Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm
+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
+ Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Theo như các quy định nêu trên thì đối với trường hợp nộp thuế GTGT theo tháng thì thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT sẽ là chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Còn đối với nộp thuế GTGT theo quý thì thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
Bước 1: Truy cập website cổng thông tin của Tổng cục Thuế tại: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
Nộp tờ khai thuế GTGT – 1
Bước 2: Chọn Doanh nghiệp => Đăng nhập
Bước 3: Chọn Nộp tờ khai XML trên thanh menu và Tải lên tờ khai thuế XML lên hệ thống.
Nộp tờ khai thuế GTGT – 2
Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế lần đầu thì phải thực hiện đăng ký tờ khai trước.
Bước 4: Nhấn ký điện tử => Nhấn nút Nộp tờ khai
Bước 5: Sau đó để kiểm tra xem báo cáo này đã được gửi hay chưa, người nộp thuế chọn [Khai thuế] => [Tra cứu tờ khai]
Nộp tờ khai thuế GTGT – 3
>>>>Tìm hiểu thêm: Các trường hợp không phải kê khai thuế gtgt 2023
Xử phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định mức phạt quá hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
| STT | Mức phạt | Hành vi |
| 1 | Phạt cảnh cáo | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. |
| 2 | Phạt tiền từ 2 triệu đến 5 triệu đồng | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày trừ trường hợp 1. |
| 3 | Phạt tiền từ 5 triệu đến 8 triệu đồng | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày. |
| 4 | Phạt tiền từ 8 triệu đến 15 triệu đồng | – Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; – Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. |
| 5 | Phạt tiền từ 15 triệu đến 25 triệu đồng | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế. |
Lưu ý: Mức phạt tiền nêu trên là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức.
Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân mức phạt tiền bằng 1/2 mức phạt tiền đối với tổ chức.
>>Xem thêm:
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn về vấn đề: Nộp tờ khai thuế GTGT. Mọi vấn đề còn vướng mắc hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
Luật Đại Nam – Trao uy tín nhận niềm tin!
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488/0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Dịch vụ tư vấn thuế GTGT của Luật Đại Nam:
- Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế GTGT nói riêng;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục hoàn thuế
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
