Bài báo cáo thuế hộ kinh doanh là một phần quan trọng của quá trình quản lý tài chính doanh nghiệp. Việc này không chỉ giúp hộ kinh doanh duy trì sự minh bạch và tuân thủ với các quy định pháp luật, mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng uy tín và tin tưởng từ phía khách hàng, đối tác kinh doanh cũng như cơ quan quản lý. Hãy cùng Luật Đại Nam tìm hiểu những quy định cơ bản và chi tiết liên quan đến báo cáo thuế hộ kinh doanh.
Nội Dung Chính
Báo cáo thuế hộ kinh doanh là gì?
Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể là hoạt động kê khai doanh thu phát sinh trong kỳ để tính toán số thuế phải nộp hàng tháng/quý/định kỳ theo quy định.
Việc kê khai được thực hiện theo mẫu 01/CNKD ban hàng kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC kèm theo các văn bản giấy tờ, hồ sơ khác theo quy định.
Báo cáo thuế hộ kinh doanh
Các phương pháp báo cáo thuế hộ kinh doanh
Theo quy định mới nhất tại Điều 3 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, có ba phương pháp báo cáo thuế cho hộ kinh doanh như sau:
Phương pháp Kê khai thuế:
- Cách này đòi hỏi kê khai số thuế dựa trên tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ.
- Thường áp dụng cho cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh quy mô lớn.
- Cũng có thể áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không quy mô lớn, nhưng họ chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Báo cáo thuế dựa từng lần phát sinh:
- Phương pháp này tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế, nhưng cụ thể trong từng lần phát sinh.
- Thường áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
- Các cá nhân này không bị buộc thực hiện chế độ kế toán, nhưng cần đầy đủ hồ sơ và tài liệu hợp pháp liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Phương pháp Thuế khoán:
- Đây là phương pháp nộp thuế trọn gói, thường áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.
- Sử dụng khi thu nhập đóng thuế thấp hoặc khó xác định số tiền đóng thuế.
- Mức thuế khoán bao gồm tổng số tiền thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng gộp lại.
Hướng dẫn làm báo cáo thuế hộ kinh doanh quy mô lớn
Thực hiện kê khai thuế
Hộ kinh doanh cần kê khai đó là những hộ kinh doanh có quy mô lớn. Hoặc đối với hộ kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn. Nhưng chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh quy mô lớn được xác định dựa trên tiêu chí về doanh thu, lao động sử dụng. Ví dụ như số người lao động tham gia đóng BHXH từ 10 người trở lên. Hay đối với tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên đối với những hộ kinh doanh trong lĩnh vực nông, lâm nghiệp, thủy sản các các lĩnh vực xây dựng, công nghiệp.
Theo đó, hộ kê khai sẽ phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ. Đối với những hộ kê khai trong các lĩnh vực ngành nghề có xác định được doanh thu kinh doanh theo xác nhận của cơ quan chức năng sẽ không phải thực hiện chế độ kế toán.
Báo cáo thuế hộ kinh doanh thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ Tài chính từ ngày 01/01/2022. Theo đó, hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng hoặc quý theo quy định.
Hồ sơ báo cáo thuế cần chuẩn bị
Để thực hiện báo cáo thuế nhanh chóng, hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ sau đây dây:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD được ban hành kèm thông tư 40/2021/TT-BTC
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD. Nó được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Các hộ kê khai không phải nộp phụ lục bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD. Điều này xảy ra với trường hợp có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng.
Nơi nộp báo cáo thuế hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh sẽ nộp báo cáo thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Thời hạn nộp báo cáo thuế
Hộ kinh doanh nộp báo cáo thuế theo tháng. Với thời hạn chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.
Hộ kinh doanh sẽ kê khai thuế theo quý thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.
Thời hạn nộp thuế
Mức thời hạn này chậm nhất ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cuối cùng. Đây cũng sẽ là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
Kết luận
Tóm lại, việc thực hiện báo cáo thuế cho hoạt động kinh doanh tại hộ gia đình hoặc cá nhân cũng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh bất kỳ vấn đề nào liên quan đến thuế. Báo cáo thuế hộ kinh doanh không chỉ là một công cụ để tính toán và nộp thuế mà còn là cầu nối giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế. Thông qua báo cáo này, doanh nghiệp có thể chứng minh rằng họ đang thực hiện đúng quy định của pháp luật về thuế, từ đó tạo ra sự minh bạch và minh chứng cho sự chân thành trong quản lý tài chính.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm
- Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thuế thu nhập doanh nghiệp công ty giáo dục
- Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN khi nào ?
