Việc quản lý và sử dụng hóa đơn đóng vai trò quan trọng trong công tác quản lý thuế và tài chính của doanh nghiệp cũng như cơ quan nhà nước. Để đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, các quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hóa đơn đã được ban hành nhằm răn đe và khắc phục những sai phạm. Trong bài viết này, Luật Đại Nam sẽ giúp bạn tìm hiểu chi tiết về ” Các mức xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn “, nhằm giúp các doanh nghiệp nắm rõ và tránh những rủi ro không đáng có.
Các mức xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế năm 2019
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP
Hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp:
Theo Khoản 1 Điều 4 Nghị định 125/2020/NĐ-CP xử phạt vi phạm hành chính quy định các trường hợp được xác định là sử dụng hóa đơn không hợp pháp như sau:
– Hóa đơn, chứng từ giả;
– Hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng;
– Hóa đơn bị ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, trừ trường hợp được phép sử dụng theo thông báo của cơ quan thuế;
– Hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế;
– Hóa đơn điện tử chưa có mã của cơ quan thuế đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế;
– Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn từ ngày cơ quan thuế xác định bên bán không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
– Hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn, chứng từ trước ngày xác định bên lập hóa đơn, chứng từ không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc chưa có thông báo của cơ quan thuế về việc bên lập hóa đơn, chứng từ không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan có thẩm quyền nhưng cơ quan thuế hoặc cơ quan công an hoặc các cơ quan chức năng khác đã có kết luận đó là hóa đơn, chứng từ không hợp pháp.
Các mức xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
Các biện pháp xử lý vi phạm liên quan đến hóa đơn được quy định như sau:
Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hóa đơn (Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
- Tổ chức hoặc cá nhân có nhiều hành vi vi phạm hành chính sẽ bị xử phạt cho từng hành vi vi phạm.
- Đối với cùng một hành vi vi phạm về thuế hoặc hóa đơn, mức phạt dành cho tổ chức gấp đôi so với cá nhân, ngoại trừ các trường hợp quy định tại Điều 16, 17 và 18 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Nguyên tắc áp dụng mức phạt (Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
Mức phạt được quy định tại Điều 10 đến 15, khoản 1 và 2 Điều 19, và Chương III của Nghị định này áp dụng cho tổ chức. Đối với hộ gia đình, hộ kinh doanh, áp dụng mức phạt tương đương với cá nhân.
Xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế hoặc tăng số thuế miễn, giảm, hoàn (Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
- Phạt 20% số thuế khai thiếu hoặc số thuế miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định đối với các hành vi như sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp. Trong trường hợp lỗi thuộc về bên bán và người mua đã hạch toán đúng quy định, họ có thể không bị xử phạt.
- Biện pháp khắc phục: Buộc nộp đủ số thuế thiếu, số thuế được hoàn, miễn, giảm cùng tiền chậm nộp.
Xử phạt hành vi trốn thuế (Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
- Phạt tiền tương đương với số thuế trốn đối với những hành vi trốn thuế có tình tiết giảm nhẹ, ví dụ không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, hoặc lập hóa đơn sai để giảm thuế phải nộp.
- Mức phạt tăng dần, có thể lên đến 3 lần số thuế trốn nếu có nhiều tình tiết tăng nặng.
Xử phạt hành vi cho, bán hóa đơn trái quy định (khoản 2 Điều 22 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP)
Phạt từ 20 triệu đến 50 triệu đồng đối với hành vi cho, bán hóa đơn trái phép. Hóa đơn vi phạm bị buộc phải hủy và nộp lại số tiền lợi bất hợp pháp.
Xử phạt hành vi lập hóa đơn không đúng quy định (Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
Tùy vào tính chất vi phạm, mức phạt có thể từ cảnh cáo cho đến phạt tiền từ 500 nghìn đến 20 triệu đồng, bao gồm các hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, không lập hóa đơn cho các hoạt động khuyến mại, quảng cáo, hoặc sử dụng hóa đơn điện tử không đúng quy định.
Xử phạt việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp (Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
Phạt từ 20 triệu đến 50 triệu đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, đồng thời buộc hủy các hóa đơn đã sử dụng.
Xử phạt hành vi chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử chậm (Điều 30 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
Phạt từ 2 triệu đến 20 triệu đồng tùy vào mức độ chậm trễ trong việc chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế.
Xử phạt vi phạm liên quan đến cung cấp dịch vụ hóa đơn (Điều 31 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
Phạt từ 4 triệu đến 8 triệu đồng đối với hành vi cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử không đảm bảo đúng quy định.
Dịch vụ tư vấn kế toán thuế của Luật Đại Nam
Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực luật và kế toán, Luật Đại Nam cam kết mang lại sự an tâm cho khách hàng thông qua các dịch vụ sau:
Nắm rõ quy định pháp luật về thuế và kế toán:
Luật thuế và kế toán thường xuyên thay đổi, điều này khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc cập nhật và tuân thủ đúng quy định. Luật Đại Nam cung cấp dịch vụ tư vấn chính xác, giúp doanh nghiệp hiểu rõ các quy định mới nhất của pháp luật, từ đó tránh được các rủi ro về hành chính và xử phạt do vi phạm.
Đảm bảo tuân thủ đúng luật:
Với sự hỗ trợ từ đội ngũ tư vấn giàu kinh nghiệm, dịch vụ của Luật Đại Nam đảm bảo doanh nghiệp sẽ thực hiện các nghĩa vụ kê khai và báo cáo thuế, kế toán theo đúng quy định pháp luật. Điều này giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý có thể phát sinh từ việc thực hiện sai hoặc thiếu sót trong các thủ tục liên quan.
Tối ưu chi phí thuế:
Luật Đại Nam không chỉ đảm bảo việc tuân thủ luật pháp, mà còn giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp. Bằng cách đưa ra những lời khuyên về các chính sách ưu đãi thuế và tối ưu chi phí được trừ, doanh nghiệp có thể giảm thiểu nghĩa vụ thuế mà vẫn đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Hạn chế rủi ro pháp lý:
Một trong những ưu tiên hàng đầu của dịch vụ tư vấn tại Luật Đại Nam là giúp doanh nghiệp tránh các sai sót trong việc kê khai, báo cáo thuế và kế toán. Bằng việc tư vấn chi tiết, dịch vụ sẽ giúp doanh nghiệp phòng tránh những rủi ro pháp lý và bảo vệ lợi ích hợp pháp trong trường hợp xảy ra tranh chấp hoặc thanh tra từ cơ quan thuế.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” Các mức xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn “. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Hàm tính thuế thu nhập cá nhân trong excel
- Phí bảo vệ môi trường có phải chịu thuế GTGT? – Luật Đại Nam
- Thuế thu nhập cá nhân giai đoạn thử việc
