Để tính thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần phải xác định được doanh thu. Xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào? Sau đây, Luật Đại Nam sẽ giúp Quý khách hàng giải đáp thắc mắc về vấn đề “doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp”.
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
Thông tư 78/2014/TT-BTC
Thông tư 96/2015/TT-BTC
Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh thu tính thuế TNDN là gì?
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là toàn bộ tiền bán hàng hóa, thành phẩm, cung cấp dịch vụ bao gồm cả các khoản thu nhập khác mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt là công ty đã thu được tiền hay chưa.
- Doanh thu tính thuế TNDN củ a doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT;
- Doanh thu tính thuế TNDN của doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT.
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng.
– Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT.
– Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh dịch vụ mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định:
+ Phân bổ cho số năm trả tiền trước
+ Hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần
+Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế việc xác định số thuế được ưu đãi phải căn cứ vào tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của số năm thu tiền trước chia (:) cho số năm thu tiền trước.
Cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ. Bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng. Không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế. Doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng.
– Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng. Doanh thu bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.
– Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh dịch vụ mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm.
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước. Hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc xác định số thuế được ưu đãi sẽ căn cứ vào:
Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp của số năm trả tiền trước chia / Số năm bên thuê trả tiền trước.
Thời điểm xác định doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
Đối với từng loại hoạt động kinh doanh thì sẽ có những thời điểm khác nhau để xác định doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Hoạt động mua bán hàng hóa: thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng cho người mua.
- Hoạt động cung ứng dịch vụ: thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm hoàn thành hoặc hoàn thành một phần việc cung ứng dịch vụ đối với bên sử dụng dịch vụ.
- Hoạt động vận tải hàng không: thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển đối với người mua.
- Những trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
Những trường hợp xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
- Đối với hàng hóa, dịch vụ bán theo phương thức trả góp, trả chậm
Là tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm.
- Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi; tiêu dùng nội bộ. Không bao gồm hàng hóa, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi; tiêu dùng nội bộ.
- Đối với hoạt động gia công hàng hóa
Là tiền thu về hoạt động gia công. Bao gồm cả tiền công, chi phí về nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ cho việc gia công hàng hóa.
- Đối với hàng hóa của các đơn vị giao đại lý, ký gửi và nhận đại lý, ký gửi theo hợp đồng đại lý, ký gửi bán đúng giá hưởng hoa hồng
Được xác định như sau:
– Doanh nghiệp giao hàng hóa cho các đại lý (kể cả đại lý bán hàng đa cấp), ký gửi là tổng số tiền bán hàng hóa.
– Doanh nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng đúng giá quy định của doanh nghiệp giao đại lý, ký gửi là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý, ký gửi hàng hóa.
- Ngoài ra, còn có một vài trường hợp khác được quy định tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC.
Những khoản được giảm trừ thuế thu nhập doanh nghiệp?
Các khoản chi được trừ khi xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
Khoản phát sinh phục vụ cho hoạt động kinh doanh, sản xuất cùng kỳ tính thuế.
Khoản chi có đầy đủ hóa đơn chứng từ xác nhận theo quy định của pháp luật.
Khoản chi có hóa đơn thanh toán qua ngân hàng có giá trị tối thiểu dưới 20 triệu đồng/lần giao dịch.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp “. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM:
Thuế thu nhập cá nhân theo quý
Thuế thu nhập cá nhân có 1 người phụ thuộc
Ưu đãi về thời gian miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
