Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN. Giảm trừ thuế TNCN được áp dụng đối với cá nhân cư trú, bao gồm giảm trừ gia cảnh và giảm trừ đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp. Bài viết dưới đây Luật Đại Nam sẽ tư vấn những vấn đề chính xoay quanh việc giảm trừ thuế thu nhập cá nhân.

giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân là gì?

Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân (GTCTNK) là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Mức giảm trừ thuế được quy định bởi pháp luật và áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ trúng thưởng, từ quà tặng, từ thu nhập từ chuyển nhượng vốn và các thu nhập khác.

Các khoản được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

Có 2 khoản được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:

• Giảm trừ gia cảnh:

Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế của bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc. Mức giảm trừ gia cảnh được quy định như sau:

• • • Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
    • Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
• Giảm trừ đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện:

Giảm trừ đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú khi có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Mức giảm trừ được quy định như sau:

• • • Giảm trừ đóng bảo hiểm xã hội là 8% mức tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội.
    • Giảm trừ đóng bảo hiểm y tế là 1,5% mức tiền lương tháng đóng bảo hiểm y tế.
    • Giảm trừ đóng bảo hiểm thất nghiệp là 1% mức tiền lương tháng đóng bảo hiểm thất nghiệp.

Cách tính giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân được tính như sau:

• Giảm trừ gia cảnh:
  • Thu nhập chịu thuế = Thu nhập tính thuế – Giảm trừ gia cảnh.
  • Giảm trừ gia cảnh = Mức giảm trừ gia cảnh * Số người được giảm trừ
• Giảm trừ đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện:
  • Thu nhập chịu thuế = Thu nhập tính thuế – Giảm trừ gia cảnh – Giảm trừ đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện.
  • Giảm trừ đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện = Số tiền đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp

Sử dụng giảm trừ thuế TNCN

Để sử dụng giảm trừ thuế TNCN, người nộp thuế cần kê khai thông tin về giảm trừ thuế TNCN vào tờ khai thuế TNCN. Tờ khai thuế TNCN có thể được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp online trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia.

Lưu ý khi sử dụng giảm trừ thuế TNCN

• Giảm trừ thuế TNCN chỉ được áp dụng đối với cá nhân cư trú.
• Giảm trừ gia cảnh được áp dụng cho cả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
• Giảm trừ đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp chỉ được áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Cách đăng ký giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

Để đăng ký giảm trừ thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần thực hiện theo các bước sau:

1. Chuẩn bị hồ sơ:

   • Tờ khai đăng ký giảm trừ gia cảnh mẫu số 02/ĐK-TNCN.
   • Bản sao giấy khai sinh của người phụ thuộc.
   • Bản sao giấy chứng nhận kết hôn (nếu có).
   • Bản sao sổ hộ khẩu hoặc giấy chứng nhận tạm trú.

2. Nộp hồ sơ:

   • Người nộp thuế nộp hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh cho cơ quan thuế nơi người nộp thuế nộp hồ sơ quyết toán thuế.
   • Trường hợp người nộp thuế đã đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc tại cơ quan thuế nơi người nộp thuế có thu nhập thì không cần đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc đó tại cơ quan thuế nơi người nộp thuế nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Một số lưu ý khi đăng ký giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

• Người nộp thuế cần kê khai chính xác, đầy đủ thông tin về người phụ thuộc khi đăng ký giảm trừ thuế thu nhập cá nhân.
• Người nộp thuế cần nộp hồ sơ đăng ký giảm trừ thuế thu nhập cá nhân đúng hạn.
• Trường hợp người phụ thuộc không còn đáp ứng điều kiện để được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân thì người nộp thuế cần thông báo cho cơ quan thuế để điều chỉnh giảm trừ thuế.

Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân là một chính sách ưu đãi của Nhà nước nhằm giảm thiểu nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Người nộp thuế cần nắm rõ các quy định về giảm trừ thuế thu nhập cá nhân để thực hiện đúng và hưởng được các lợi ích của chính sách này. 

Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam

• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.

Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân“. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về  đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.

Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.

– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489

– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167

– Email: luatdainamls@gmail.com

Xem thêm:

• Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế
• Mã chương thuế thu nhập cá nhân
• Quy định mã tiểu mục khi nộp thuế