Thuế là một khoản thu không thể thiếu trong ngân sách nhà nước, góp phần quan trọng vào việc phát triển kinh tế – xã hội. Để đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời các khoản thuế, pháp luật đã quy định các chế tài xử phạt đối với các hành vi vi phạm hành chính về thuế.
Một trong những hình thức xử phạt vi phạm hành chính về thuế là phạt tiền. Phạt tiền vi phạm hành chính về thuế là khoản tiền mà người nộp thuế phải nộp cho Nhà nước do có hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
Hạch toán nộp phạt vi phạm thuế
Kế toán có nhiệm vụ hạch toán đầy đủ, chính xác các khoản chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, trong đó có khoản chi phí nộp phạt vi phạm hành chính về thuế.
Phạt vi phạm hành chính về thuế là một khoản chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Khoản chi phí này được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
Nội Dung Chính
Đối với hành vi vi phạm hành chính về thuế, người nộp thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo các hình thức sau:
- Phạt tiền: Phạt tiền được áp dụng đối với các hành vi vi phạm về thời hạn, thủ tục thuế, hóa đơn, chứng từ, kê khai thuế, nộp thuế, miễn, giảm, hoàn thuế.
- Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vào ngân sách nhà nước; buộc hủy bỏ hồ sơ hoàn thuế; buộc truy nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của các hành vi vi phạm khác có liên quan.
Căn cứ hạch toán
- Quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế của cơ quan quản lý thuế.
- Chứng từ nộp phạt vi phạm hành chính về thuế.
Phương pháp hạch toán
Khi nhận được quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, kế toán căn cứ vào quyết định xử phạt để hạch toán như sau:
Nợ TK 6421 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 3338 – Thuế và các khoản phải nộp khác
Khi nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 3338 – Thuế và các khoản phải nộp khác
Có TK 1111 – Tiền mặt
Có TK 1121 – Tài khoản tiền gửi ngân hàng
Ví dụ
Doanh nghiệp A nhận được quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế với số tiền phạt là 10.000.000 đồng. Doanh nghiệp A đã nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 6421 – Chi phí quản lý doanh nghiệp: 10.000.000
Có TK 3338 – Thuế và các khoản phải nộp khác: 10.000.000
Nợ TK 3338 – Thuế và các khoản phải nộp khác: 10.000.000
Có TK 1111 – Tiền mặt: 10.000.000
Ngoài ra, doanh nghiệp có thể hạch toán khoản tiền phạt vi phạm hành chính về thuế vào chi phí khác nếu khoản phạt này không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nợ TK 811 – Chi phí khác
Có TK 3338 – Thuế và các khoản phải nộp khác
Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Lưu ý: Đối với sổ liệu sổ sách, tở khai quyết toán thuế, BCTC của các năm bị sai sót truy thu:
Hạch toán nộp phạt vi phạm hành chính về thuế là một nghiệp vụ kế toán quan trọng, cần được thực hiện chính xác và kịp thời. Việc hạch toán đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế và tránh được những rủi ro pháp lý.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
- Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế TNCN nói riêng;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
- Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
Giảm thuế thu nhập cá nhân ở nhật
