Kê khai nộp thuế bán hàng online

Kê khai nộp thuế bán hàng online như thế nào ? Bài viết dưới đây của Luật Đại Nam sẽ hướng dẫn chi tiết cho quý bạn đọc về vấn đề này!

Kê khai nộp thuế bán hàng online

Bán hàng online có đóng thuế không?

Quy định về cách nộp thuế đối với từng trường hợp như sau:

➤ Trường hợp 1: Cá nhân kinh doanh bán hàng online tự phát, không có cửa hàng và không đăng ký kinh doanh chỉ cần đăng ký MST cá nhân để kê khai thuế.

➤ Trường hợp 2: Cá nhân/tổ chức bán hàng online có cửa hàng, đăng ký kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp thực hiện đóng thuế theo đúng quy định của từng loại hình.

Tóm lại, bán hàng online bắt buộc phải nộp thuế. Tuy nhiên, tùy vào từng trường hợp, từng hình thức kinh doanh, doanh thu đạt được mà mức nộp thuế sẽ khác nhau.

Xem thêm: Quy định về các loại sổ kế toán cho hộ kinh doanh theo thông tư 88

 Kê khai và nộp thuế bán hàng online theo mô hình hộ kinh doanh

Có 3 loại thuế mà shop bán hàng online theo mô hình hộ kinh doanh cần nộp là: lệ phí môn bài, thuế TNCN và thuế GTGT (VAT).

Lệ phí môn bài

Người bán hàng online sẽ nộp lệ phí môn bài định kỳ hàng năm. Lệ phí môn bài sẽ được tính dựa trên doanh thu hàng năm.

Người bán hàng online có doanh thu hàng năm từ 100 triệu trở lên sẽ phải nộp lệ phí môn bài từ 300.000 đồng – 1.000.000 đồng. Chi tiết về mức lệ phí môn bài cần nộp như sau:

Cửa hàng bán hàng online sẽ được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:

• Năm đầu thành lập hộ kinh doanh;
• Có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) và thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT)

Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT?

Căn cứ theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, người bán hàng online có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Như vậy, nếu doanh thu tính trong năm dương lịch từ 100 triệu trở lên thì người bán hàng online phải có nghĩa vụ nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Cách tính thuế TNCN, thuế GTGT

Trong đó:

• Tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% và thuế GTGT là 1% (do bán hàng online thuộc hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa);
• Doanh thu tính thuế TNCN và doanh thu tính thuế GTGT là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;
• Trường hợp người bán hàng không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế, cơ quan thuế sẽ ấn định để xác định số thuế phải nộp.

Kê khai và nộp thuế bán hàng online theo mô hình doanh nghiệp

Trường hợp, bạn kinh doanh bán hàng online theo hình thức doanh nghiệp thì ngoài 3 loại thuế phải nộp như HKD cá thể là: lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN thì bạn còn phải nộp thêm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Tuy nhiên do khác nhau về hình thức kinh doanh, nên cách tính thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN và cách xác định mức nộp lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp cũng sẽ khác với HKD cá thể. Cụ thể như sau:

Lệ phí môn bài

Mức lệ phí môn bài khi kinh doanh online theo hình thức doanh nghiệp sẽ được tính dựa trên vốn điều lệ.

Doanh nghiệp sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập.

Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN)

Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh trả lương cho người lao động (NLĐ) và thu nhập tính thuế của NLĐ lớn hơn 0 thì doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế TNCN thay cho NLĐ. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần kiểm tra thu nhập của NLĐ có ở mức chịu thuế hay không. Nếu có, doanh nghiệp cần trích thuế TNCN của NLĐ trước khi chi trả cho họ hoặc thực hiện trích thuế TNCN thay cho NLĐ.

Tùy thuộc người lao động là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú mà sẽ có cách tính thuế TNCN tương ứng.

Cách tính thuế TNCN đối với NLĐ thuộc cá nhân lưu trú

• Trường hợp có HĐLĐ từ 3 tháng trở lên: tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần;
• Trường hợp có HĐLĐ dưới 3 tháng hoặc không ký HĐLĐ: tính thuế TNCN theo thuế suất toàn phần 10%.

Cụ thể công thức tính cho từng trường hợp như sau:

➤➤ Tính thuế TNCN đối với NLĐ ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên

Công thức tính thuế TNCN phải nộp như sau:

Trong đó:

– Thu nhập tính thuế được xác định như sau:

➤➤ Tính thuế TNCN đối với NLĐ dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng

• Đối với doanh nghiệp trả tiền công, tiền lương cho NLĐ có HĐLĐ dưới 3 tháng hoặc không có HĐLĐ thì tổng mức thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên phải khấu trừ thuế theo mức 10% thu nhập trước khi trả lương cho NLĐ;
• Nếu NLĐ chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh không tới mức phải nộp thuế thì NLĐ làm cam kết theo mẫu 08/CK-TNCN để doanh nghiệp chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.

Cách tính thuế TNCN đối với NLĐ không thuộc cá nhân cư trú

Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT)

Nếu doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trường hợp doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Lưu ý:

Trường hợp cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp được tính theo 2 cách: trực tiếp trên doanh thu và trực tiếp trên GTGT.

➤➤ Kê khai theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

(*): Thuế suất thuế GTGT là 1% (do bán hàng online thuộc hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa).

➤➤ Kê khai theo phương pháp trực tiếp trên GTGT:

Cách này thường áp dụng đối với các doanh nghiệp có hoạt động mua bán, chế tác đá quý, vàng bạc.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN)

Thuế TNDN là loại thuế mà người bán hàng online phải nộp dựa trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lý.

Cách tính thuế TNDN:

– Thuế suất thuế TNDN (còn gọi là thuế suất thông thường) là 20%;

– Thu nhập tính thuế được xác định như sau: