Kế toán thuế là một lĩnh vực quan trọng trong hoạt động của sàn thương mại điện tử. Việc thực hiện kế toán thuế đúng quy định giúp sàn thương mại điện tử tuân thủ các quy định của pháp luật, đảm bảo quyền lợi của khách hàng và các bên liên quan, đồng thời giúp sàn thương mại điện tử hoạt động hiệu quả và phát triển bền vững. Bài viết dưới đây của Luật Đại Nam sẽ cung cấp cho bạn một số thông tin về kế toán thuế sàn thương mại điện tử.
Kế toán thuế sàn thương mại điện tử
Nội Dung Chính
Giới thiệu sàn thương mại điện tử
Khái niệm sàn thương mại điện tử
Sàn thương mại điện tử là website thương mại điện tử do tổ chức, cá nhân thiết lập để thực hiện hoạt động mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trực tuyến.
Các loại hình sàn thương mại điện tử
Có thể phân loại sàn thương mại điện tử theo các tiêu chí sau:
- Theo hình thức hoạt động: Sàn thương mại điện tử B2C (Business-to-Consumer), sàn thương mại điện tử B2B (Business-to-Business), sàn thương mại điện tử C2C (Consumer-to-Consumer).
- Theo phạm vi hoạt động: Sàn thương mại điện tử trong nước, sàn thương mại điện tử xuyên biên giới.
- Theo ngành hàng kinh doanh: Sàn thương mại điện tử bán hàng tổng hợp, sàn thương mại điện tử chuyên biệt.
Kế toán thuế sàn thương mại điện tử
Kế toán thuế sàn thương mại điện tử là gì?
Kế toán thuế sàn thương mại điện tử là việc thực hiện các công việc kế toán, tài chính liên quan đến hoạt động của sàn thương mại điện tử. Các công việc này bao gồm:
- Kế toán bán hàng: Ghi nhận doanh thu, chi phí bán hàng, lợi nhuận bán hàng của sàn thương mại điện tử.
- Kế toán chi phí: Ghi nhận các khoản chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động của sàn thương mại điện tử.
- Kế toán thuế: Thực hiện các nghĩa vụ thuế của sàn thương mại điện tử theo quy định của pháp luật.
- Kế toán bán hàng sàn thương mại điện tử
Kế toán bán hàng sàn thương mại điện tử bao gồm các công việc sau:
Lập hóa đơn bán hàng: Hóa đơn bán hàng là chứng từ kế toán quan trọng để ghi nhận doanh thu bán hàng của sàn thương mại điện tử. Sàn thương mại điện tử cần lập hóa đơn bán hàng theo đúng quy định của pháp luật.
- Ghi nhận doanh thu bán hàng: Doanh thu bán hàng được ghi nhận vào tài khoản doanh thu bán hàng khi hàng hóa, dịch vụ đã được giao cho khách hàng và đã được khách hàng thanh toán hoặc đã được xác định là đã bán.
- Ghi nhận chi phí bán hàng: Chi phí bán hàng được ghi nhận vào tài khoản chi phí bán hàng khi chi phí đã phát sinh và được xác định là có liên quan đến việc bán hàng.
- Tính toán lợi nhuận bán hàng: Lợi nhuận bán hàng được xác định bằng cách lấy doanh thu bán hàng trừ đi chi phí bán hàng.
Kế toán chi phí sàn thương mại điện tử
Kế toán chi phí sàn thương mại điện tử bao gồm các công việc sau:
- Phân loại chi phí: Chi phí của sàn thương mại điện tử được phân loại theo các tiêu thức khác nhau, như: theo tính chất, theo chức năng, theo đối tượng chịu chi phí, theo thời gian phát sinh,…
- Kế toán chi phí: Chi phí của sàn thương mại điện tử được ghi nhận vào các tài khoản kế toán theo đúng quy định của pháp luật.
- Tính toán giá thành sản phẩm, dịch vụ: Giá thành sản phẩm, dịch vụ được xác định bằng cách lấy tổng chi phí sản xuất, kinh doanh của sản phẩm, dịch vụ trừ đi giá trị hàng tồn kho đầu kỳ.
Kế toán thuế sàn thương mại điện tử
Kế toán thuế sàn thương mại điện tử bao gồm các công việc sau:
- Kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng: Sàn thương mại điện tử là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật. Sàn thương mại điện tử cần kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo đúng thời hạn quy định.
- Kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: Sàn thương mại điện tử là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật. Sàn thương mại điện tử cần kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng thời hạn quy định.
- Các loại thuế khác: Ngoài thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp, sàn thương mại điện tử có thể phải nộp các loại thuế khác, như: thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân,…
Xem thêm: Quy định về các loại sổ kế toán cho hộ kinh doanh theo thông tư 88
Phương thức kê khai thuế và nộp thuế hoạt động thương mại điện tử
Hoạt động thương mại điện tử là một trong những lĩnh vực kinh doanh phát triển mạnh mẽ trong những năm gần đây. Để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp, các tổ chức, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử cần thực hiện kê khai thuế theo quy định của pháp luật.
Theo quy định của pháp luật hiện hành, phương thức kê khai thuế hoạt động thương mại điện tử được quy định như sau:
Kê khai thuế qua mạng: Đây là phương thức kê khai thuế được áp dụng phổ biến nhất hiện nay. Các tổ chức, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử có thể kê khai thuế qua mạng thông qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia hoặc hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
Kê khai thuế trực tiếp: Phương thức kê khai thuế trực tiếp được áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử không có khả năng kê khai thuế qua mạng. Các tổ chức, cá nhân này có thể kê khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế nơi quản lý.
Đối với hoạt động thương mại điện tử, các tổ chức, cá nhân kinh doanh cần kê khai các loại thuế sau:
– Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Thuế GTGT là loại thuế gián thu, được áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ do tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh bán ra và hàng hóa nhập khẩu.
– Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thuế TNDN là loại thuế trực thu, được áp dụng đối với thu nhập của tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh.
Thời hạn kê khai thuế hoạt động thương mại điện tử
Thời hạn kê khai thuế hoạt động thương mại điện tử được quy định như sau:
Kê khai thuế GTGT:
– Đối với hoạt động kinh doanh trong nước: Kê khai thuế theo tháng hoặc quý.
– Đối với hoạt động kinh doanh xuyên biên giới: Kê khai thuế theo tháng.
Kê khai thuế TNDN:
– Đối với tổ chức kinh doanh: Kê khai thuế theo năm.
– Đối với cá nhân kinh doanh: Kê khai thuế theo tháng hoặc quý.
Lưu ý:
– Khi kê khai thuế hoạt động thương mại điện tử, các tổ chức, cá nhân kinh doanh cần lưu ý kê khai đầy đủ, chính xác các thông tin theo quy định của pháp luật.
– Các tổ chức, cá nhân kinh doanh cần nộp thuế đúng hạn để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Số thuế phải nộp từ hoạt động thương mại điện tử
Số thuế phải nộp từ hoạt động thương mại điện tử được xác định dựa trên doanh thu và chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động của tổ chức, cá nhân kinh doanh.
Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT), số thuế phải nộp được xác định như sau:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT * Thuế suất GTGT
Trong đó:
– Doanh thu tính thuế GTGT là doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra, bao gồm cả doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ mua bán qua sàn giao dịch thương mại điện tử.
– Thuế suất GTGT được quy định như sau:
0%: Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
5%: Đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 10 và Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng.
10%: Đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng.
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), số thuế phải nộp được xác định như sau:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế TNDN * Thuế suất TNDNTrong đó:
– Thu nhập chịu thuế TNDN là thu nhập của tổ chức, cá nhân kinh doanh sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ.
– Thuế suất TNDN được quy định như sau:
20%: Đối với doanh nghiệp thuộc diện nộp thuế TNDN theo phương pháp khấu trừ.
30%: Đối với doanh nghiệp thuộc diện nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai trực tiếp.
Ngoài ra, các tổ chức, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử có thể phải nộp thêm các loại thuế khác như thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế thu nhập cá nhân,…
Kết luận
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn về vấn đề: Kế toán thuế sàn thương mại điện tử. Nếu có vấn đề gì mà bạn còn vướng mắc, liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
