Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một công cụ quan trọng trong quản lý kinh tế và tài chính của một quốc gia và có thể được điều chỉnh để phù hợp với mục tiêu và tình hình cụ thể của từng quốc gia. Trong bài viết này, Luật Đại Nam sẽ cung cấp cho bạn đọc mẫu số 05/TNDN tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp và cách điền tờ khai theo đúng quy định.
Mẫu số 05/TNDN tờ khai thuế TNDN
Nội Dung Chính
Cách điền mẫu số 05/TNDN tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Dưới đây là hướng dẫn về cách điền thông tin vào các ô trong mẫu khai thuế thu nhập doanh nghiệp liên quan đến thu nhập từ chuyển nhượng vốn:
[1] – Điền ngày, tháng, năm phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
[2] – Điền “X” vào ô nếu đây là lần đầu bạn khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn kể từ thời điểm phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng vốn (mà chưa khai bổ sung).
[3] – Điền đầy đủ tên tổ chức có vốn chuyển nhượng theo tên ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư hoặc các giấy tờ có giá trị tương đương.
[4] – Điền địa chỉ trụ sở của tổ chức có vốn chuyển nhượng, địa chỉ trụ sở điền theo địa chỉ ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư hoặc các giấy tờ có giá trị tương đương.
[5] – Điền đầy đủ họ tên của cá nhân hoặc tên tổ chức nhận chuyển nhượng vốn. Đối với tổ chức nhận chuyển nhượng vốn, tên tổ chức phải ghi theo tên ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư hoặc các giấy tờ có giá trị tương đương.
[6] – Điền mã số thuế của bên nhận chuyển nhượng vốn nếu có.
[7] – Điền tên của đại lý thuế, nếu trong trường hợp bên nhận chuyển nhượng vốn có ký hợp đồng với đại lý thuế để khai thay thuế thu nhập doanh nghiệp cho bên nhận chuyển nhượng vốn.
[8] – Điền mã số thuế của đại lý thuế (đại lý thuế mà bên nhận chuyển nhượng vốn đã ký hợp đồng để thay bên nhận chuyển nhượng khai thuế thu nhập doanh nghiệp).
[9] – Điền số hiệu và ngày ký của hợp đồng đại lý thuế (hợp đồng mà bên nhận chuyển nhượng vốn ký với bên đại lý thuế để thay cho bên nhận chuyển nhượng khai thuế thu nhập doanh nghiệp).
[10] – Điền đầy đủ tên doanh nghiệp có vốn được chuyển nhượng, tên doanh nghiệp được ghi theo trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư hoặc các giấy tờ có giá trị tương đương.
[11] – Điền mã số thuế của doanh nghiệp có vốn được chuyển nhượng (nếu có).
[12] – Điền số hiệu và ngày ký kết hợp đồng chuyển nhượng giữa bên chuyển nhượng vốn và bên nhận chuyển nhượng vốn.
[13] – Xác định giá chuyển nhượng là tổng giá trị thực tế mà bên chuyển nhượng thu được theo hợp đồng chuyển nhượng.
[14] – Tính thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn tại chỉ tiêu [20] bằng giá chuyển nhượng (tại chỉ tiêu [17]) trừ đi giá mua của phần vốn chuyển nhượng tại (tại chỉ tiêu [18]) và chi phí chuyển nhượng (tại chỉ tiêu [19]).
[15] – Điền thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại Điều 10 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 của Điều 1 của Luật số 32/2013/QH13 và được hướng dẫn bởi Điều 11 của Thông tư 78/2014/TT-BTC).
[16] – Tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại chỉ tiêu [22] bằng thu nhập từ chuyển nhượng vốn (tại chỉ tiêu [20]) nhân với thuế suất (tại chỉ tiêu [21]).
[17] – Tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong trường hợp được miễn giảm theo.
Thu nhập từ chuyển nhương vốn là gì?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 14 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, thu nhập từ chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp bao gồm thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn mà doanh nghiệp đã đầu tư cho một hoặc nhiều tổ chức hoặc cá nhân khác (kể cả trường hợp bán toàn bộ doanh nghiệp). Thời điểm xác định thu nhập từ chuyển nhượng vốn là thời điểm chuyển quyền sở hữu vốn.
Lưu ý khi khai thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng vốn
Theo quy định tại khoản 1 Điều 14 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, khi đăng ký và khai thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) từ hoạt động chuyển nhượng vốn, có một số quy định quan trọng cần tuân theo:
- Trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện bán toàn bộ Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên bằng hình thức chuyển nhượng vốn và giao dịch này liên quan đến bất động sản, thì doanh nghiệp cần kê khai và nộp thuế TNDN liên quan đến hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Để thực hiện điều này, doanh nghiệp sử dụng tờ khai thuế TNDN (mẫu số 06/TNDN) theo hướng dẫn trong Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện chuyển nhượng vốn mà không nhận được thanh toán bằng tiền mặt mà là bằng tài sản hoặc lợi ích vật chất khác (như cổ phiếu, chứng chỉ quỹ…), và giao dịch này dẫn đến phát sinh thu nhập, thì doanh nghiệp phải chịu thuế TNDN. Giá trị của tài sản, cổ phiếu, chứng chỉ quỹ… này được xác định dựa trên giá bán của sản phẩm tương đương trên thị trường vào thời điểm mà doanh nghiệp nhận tài sản này.
Trên đây là toàn bộ nội dung về Mẫu số 05/TNDN tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mà Luật Đại Nam muốn cung cấp đến bạn đọc.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
