Doanh nghiệp mới bước đầu thành lập có được hưởng những ưu đãi về các chính sách thuế không? Pháp luật quy định về việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập như thế nào? Sau đây hãy cùng Luật Đại Nam tìm hiểu nhé.
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 218/2013/NĐ-CP
- Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Thuế TNDN bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp là việc Nhà nước miễn hoặc giảm thuế TNDN phải nộp cho các đối tượng nộp thuế (doanh nghiệp) thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc cung ứng dịch vụ trong các lĩnh vực, địa bàn, loại hình mà Nhà nước khuyến khích phát triển nhằm giảm bớt gánh nặng về thuế, thu hút đầu tư, hỗ trợ, giúp đỡ các doanh nghiệp trong quá trình hoạt động, góp phần thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế – xã hội.
Thuế TNDN là một phần bắt buộc mà mỗi doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước. Tuy nhiên, mới đầu thành lập, các doanh nghiệp sẽ gặp phải nhiều khó khăn, đặc biệt là các khó khăn về tài chính. Nhằm giảm bớt gánh nặng và tiếp sức giúp doanh nghiệp “vượt bão” khó khăn, Nhà nước đã ban hành nhiều chính sách hỗ trợ, điển hình như các quy định ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp mới thành lập. Dưới đây là các thông tin chi tiết.
Điều kiện và ưu đãi miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập
Căn cứ theo các quy định của pháp luật thì các doanh nghiệp mới thành lập tùy vào loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực hoạt động sẽ được hưởng chính sách về miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khác nhau. Nhưng được phân thành 3 chế độ, cụ thể như sau:
Miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo
Các thu nhập được hưởng ưu đãi này bao gồm:
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư được áp dụng ưu đãi thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP.
Miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 05 năm tiếp theo
Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa thực hiện tại địa bàn không thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP.
Miễn thuế 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo
Các loại thu nhập được hưởng ưu đãi này bao gồm:
- Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới được áp dụng thuế suất ưu đãi 17% trong thời gian 10 năm.
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại Khu công nghiệp (trừ Khu công nghiệp nằm trên địa bàn có điều kiện – kinh tế xã hội thuận lợi).
Địa bàn có điều kiện – kinh tế xã hội thuận lợi nêu trên là các quận nội thành của đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương và các đô thị loại I trực thuộc tỉnh, không bao gồm các quận của đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương và các đô thị loại I trực thuộc tỉnh mới được từ huyện kể từ ngày 01/01/2009. Trường hợp khu công nghiệp nằm trên cả địa bàn thuận lợi và địa bàn không thuận lợi thì việc xác định ưu đãi thuế đối với khu công nghiệp căn cứ vào vị trí thực tế của dự án đầu tư trên thực địa.
Các doanh nghiệp nước ngoài vừa mới thành lập có được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN hay không?
Câu trả lời cho trường hợp này là hoàn toàn có. Chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN hoàn toàn có thể áp dụng cho các doanh nghiệp nước ngoài nếu doanh nghiệp đó thuộc các diện sau:
- Thực hiện các dự án công ích như: trồng rừng, xây dựng cơ sở hạ tầng tại các vùng sâu, vùng xa như: miền núi, hải đảo,…
- Người Việt Nam định cư ở nước ngoài về nước để thực hiện các dự án đầu tư
- Các nhà đầu tư nước ngoài chuyển nhượng phần vốn để đóng góp cho các doanh nghiệp nhà nước hoặc các doanh nghiệp có cổ phần thuộc quyền chi phối của Nhà nước
Thời gian miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập?
Thời gian được miễn thuế TNDN của các doanh nghiệp vừa mới thành lập được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế.
- Trường hợp doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư mới thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư dự án đầu tư mới phát sinh doanh thu.
- Trường hợp doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm được cấp Giấy chứng nhận công nhận là doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp của Luật Đại Nam
- Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế TNDN nói riêng;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
> Xem thêm:
- Chi tiết về thông tin miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2 năm đầu
- Hướng dẫn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023
- Mức phạt nợ thuế thu nhập doanh nghiệp
Trên đây là những giải đáp liên quan đến vấn đề: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập. Nếu bạn vẫn còn câu hỏi nào chưa được giải đáp thì hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được hỗ trợ nhé.
Luật Đại Nam – Trao uy tín nhận niềm tin!
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488/0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
