Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử bùng nổ mạnh mẽ trong những năm gần đây, trong đó bán hàng Shopee là nền tảng phổ biến. Hiện tại, Chính phủ và Tổng cục Thuế đang thực hiện rà soát việc truy thu thuế Shopee. Vậy Mức đóng thuế kinh doanh trên shopee là bao nhiêu? Bài viết dưới đây của Luật Đại Nam sẽ giải đáp thắc mắc này cho quý bạn đọc!
Mức đóng thuế kinh doanh trên shopee
Nội Dung Chính
Bán hàng online Shopee có phải đóng thuế không?
Đóng thuế là nghĩa vụ của công dân. Là việc cá nhân, tổ chức nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo thông tin đã kê khai thuế. Các khoản thuế phải nộp theo quy định của pháp luật, cá nhân tổ chức tự kê khai và chịu trách nhiệm với kê khai của mình.
Việc đóng/nộp thuế áp dụng với tất cả các hình thức kinh doanh, kể cả bán hàng trên sàn điện tử Shopee. Trong đó, khi bán hàng trên Shopee ngoài nộp thuế theo luật thì người bán còn phải nộp một số khoản phí dịch vụ cho sàn cam.
Cá nhân/Tổ chức hoạt động hợp pháp trên sàn TMĐT ở các loại hình kinh doanh như Công ty, Hộ kinh doanh, Cá nhân kinh doanh. Với mỗi loại hình kinh doanh sẽ chịu trách nhiệm và hưởng quyền lợi tương ứng theo thông tin kê khai như sau:
|
Tiêu chí
|
Công ty
|
Hộ kinh doanh
|
Cá nhân kinh doanh
|
|
a. Đăng ký kinh doanh
|
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
|
Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
|
Không
|
|
b. Đăng ký thuế
|
Mã số thuế công ty
|
Mã số thuế cá nhân kinh doanh
|
Mã số thuế cá nhân kinh doanh
|
|
c. Đối tượng chịu & nộp thuế
|
Công ty
|
Cá nhân chủ hộ/đại diện hộ kinh doanh
|
Cá nhân
|
|
d. Thuế áp dụng và thuế suất
|
|||
|
d.1. Lệ phí Môn bài
|
1.000.000 – 2.000.000 – 3.000.000 đồng/năm
Tùy theo mức vốn đăng ký kinh doanh
|
300.000 – 500.000 – 1.000.000/năm
Theo mức doanh thu tính thuế TNCN của năm trước liền kề
|
|
|
d.2. Thuế áp dụng (*)
|
GTGT: 5% – 10% (tùy vào mặt hàng kinh doanh);
TNDN = 20% (doanh thu – chi phí hợp lệ)
|
Tùy vào hoạt động kinh doanh:
– Phân phối, bán hàng hóa: GTGT 1%; TNCN 0.5%;
– Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa: GTGT 3%, TNCN 1.5%
|
|
|
e. Nộp thuế
|
Khi phát sinh thuế GTGT và TNDN phải nộp
(Không có ngưỡng tối thiểu)
|
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
|
|
|
f. Hình thức và định kỳ kê khai
|
Kê khai định kỳ tháng/ quý
|
Tùy vào phương thức kê khai được áp dụng:
– Phương pháp kê khai: tháng/quý
– Phương pháp khoán: năm;
– Phương pháp kê khai theo lần phát sinh: theo lần phát sinh
|
|
|
g. Xuất hóa đơn
|
Bắt buộc
|
– Phương pháp kê khai: bắt buộc;
– Phương pháp khác: khi người mua yêu cầu
|
|
|
h. Phạt hành chính (NĐ125/2020/NĐ-CP)
|
– Chậm đăng ký thuế: từ 1 triệu – 10 triệu đồng (tùy theo độ trễ của thủ tục đăng ký);
– Khai sai KHÔNG dẫn đến thiếu thuế: 500.000 đồng đến 8 triệu đồng
– Chậm khai thuế: 2 triệu – 25 triệu (tùy theo độ trễ của tờ khai);
– Khai sai dẫn đến thiếu thuế: 20% số tiền thuế thiếu
– Trốn thuế: 1 đến 3 lần số thuế trốn
|
– Chậm đăng ký thuế: từ 500,000 đồng – 5 triệu đồng (tùy theo độ trễ của thủ tục đăng ký);
– Khai sai KHÔNG dẫn đến thiếu thuế: 250.000 đồng đến 4 triệu đồng
– Chậm khai thuế: 1 triệu – 12.5 triệu đồng (tùy theo độ trễ của tờ khai);
– Khai sai dẫn đến thiếu thuế: 20% số tiền thuế thiếu
– Trốn thuế: 1 đến 3 lần số thuế trốn
|
|
Trong đó việc kê khai thuế, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh, Công ty thực hiện tại Chi cục thuế địa phương hoặc online. Có 3 phương pháp kê khai thuế đối với Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:
- Phương pháp kê khai
- Phương pháp khoán
- Phương pháp theo từng lần phát sinh
Trong đó, đối với Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thường xuyên, phương pháp khoán và phương pháp kê khai là 2 phương pháp kê khai phổ biến theo thứ tự ưu tiên áp dụng.
>> Xem thêm: Bán hàng trên shopee có phải nộp thuế không?
|
PP kê khai
|
PP khoán
|
PP theo từng lần phát sinh
|
|
|
Đối tượng áp dụng
|
– HKD, cá nhân KD quy mô lớn;
– HKD, cá nhân KD chọn nộp thuế theo PP kê khai
|
Các trường hợp còn lại
|
Cá nhân KD không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định, gồm:
Cá nhân kinh doanh lưu động
|
|
Kỳ kê khai
|
Theo tháng/ quý
|
Theo năm
|
Theo lần phát sinh
(Khi phát sinh doanh thu chịu thuế)
|
|
Thời hạn nộp thuế
|
Hàng tháng/ quý
|
Hàng tháng/quý
(theo thông báo nộp thuế)
|
Theo lần phát sinh
|
|
Chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ
|
Phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ
|
Không phải thực hiện chế độ kế toán.
Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải lưu trữ và xuất trình cho Cơ Quan Thuế các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp, bán lẻ hóa đơn theo từng lần phát sinh
|
Không bắt buộc thực hiện chế độ kế toán.
Nhưng phải thực hiện lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp và xuất trình kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.
|
|
Hóa đơn khi bán hàng
|
Phải sử dụng Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
|
Nếu có yêu cầu sử dụng hóa đơn thì Cơ Quan Thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.
Hộ khoán khai thuế, nộp thuế riêng đối với doanh thu phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh.
|
Nếu có yêu cầu sử dụng hóa đơn thì Cơ Quan Thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.
|
*Lưu ý: Trên đây là các phương pháp khai thuế áp dụng đối với Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Tuy nhiên, các Cơ quan thuế địa phương có thể có hướng dẫn và áp dụng đặc thù. Vì vậy, nhà bán hàng cần trao đổi với Cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn về phương pháp kê khai phù hợp.
Mức thuế và phí khi bán hàng trên Shopee là bao nhiêu?
Lệ phí môn bài
Căn cứ theo mức doanh thu hàng năm:
|
Doanh Thu Hàng Năm
|
Lệ Phí Môn Bài
|
|
Từ 100 triệu đồng trở xuống
|
Miễn lệ phí Môn Bài
|
|
Từ trên 100 – 300 triệu đồng
|
300.000 đồng
|
|
Từ trên 300 – 500 triệu đồng
|
500.000 đồng
|
|
Trên 500 triệu đồng
|
1.000.000 đồng
|
Thuế GTGT và thuế TNCN
Tùy theo loại hoạt động kinh doanh, thuế suất GTGT và thuế suất TNCN sẽ được áp dụng tương ứng như sau:
|
Loại hoạt động kinh doanh
|
GTGT
|
TNCN
|
|
Phân phối, bán hàng hoá
|
1%
|
0.5%
|
|
Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hoá
|
3%
|
1.5%
|
|
Các hoạt động khác
|
Tham khảo phụ lục Thông tư 40/2021/TT-BTC
|
|
*Lưu ý:
- Nhà bán hàng cần trao đổi với Cơ Quan Thuế địa phương để được hướng dẫn về cách xác định ngành nghề hoạt động để áp dụng mức thuế suất phù hợp.
- Nhà bán hàng hoạt động đồng thời trên nhiều ngành nghề cần phân tách được doanh thu kinh doanh theo từng ngành nghề để áp dụng mức thuế suất tương ứng từng ngành nghề.
- Nhà bán hàng cần theo dõi các chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế (nếu có) được áp dụng trong từng giai đoạn cụ thể để đảm bảo quyền lợi nộp thuế của mình.
Phí bán hàng trên Shopee
Khi kinh doanh trên sàn thương mại điện tử Shopee, bạn cần nộp các khoản phí sau:
- Phí thanh toán: Shopee áp dụng mức phí thanh toán cho tất cả người bán trên Shopee là 4% (bao gồm VAT). Phí thanh toán được tính trên tổng giá trị thanh toán của người mua cho mỗi đơn hàng, bao gồm tổng tiền hàng và phí vận chuyển.
- Phí cố định: Với tất cả người bán không thuộc Shopee Mall sẽ phải nộp mức phí cố định là 3% (bao gồm VAT) cho mỗi đơn hàng thành công.
Kết luận
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn về vấn đề: Mức đóng thuế kinh doanh trên shopee. Nếu có vấn đề gì mà bạn còn vướng mắc, liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
Tiktok shop có yêu cầu mã số thuế không?
Bán hàng online có phải đăng ký kinh doanh không?
Kê khai nộp thuế bán hàng online
