Trong bối cảnh hệ thống thuế Việt Nam ngày càng hoàn thiện, việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế không chỉ là trách nhiệm của mỗi cá nhân và doanh nghiệp mà còn là hành động thiết yếu để đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong xã hội. Tuy nhiên, tình trạng trốn thuế và gian lận thuế vẫn diễn ra, dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng. Trong bài viết này, Luật Đại Nam sẽ giúp bạn tìm hiểu chi tiết về ” Mức phạt hành vi trốn thuế, gian lận thuế được quy định như thế nào ? “, nhằm giúp các doanh nghiệp nắm rõ và tránh những rủi ro không đáng có.
Mức phạt hành vi trốn thuế, gian lận thuế được quy định như thế nào ?
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế năm 2019
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP
Ai phải nộp thuế cho nhà nước?
Tất cả các loại thuế phải nộp sẽ được nộp vào ngân sách nhà nước để phục vụ cho việc công cộng, góp phần thực hiện công bằng xã hội.
Tại Điều 47 Hiến pháp 2013 quy định:
“Mọi người có nghĩa vụ nộp thuế theo luật định”.
Theo căn cứ tại Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019:
“1. Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế”.
Cũng theo đó, quy định tại Điều 2 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về đối tượng áp dụng như sau:
“1. Người nộp thuế bao gồm:
a) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;
b) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước;
c) Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế.
2. Cơ quan quản lý thuế bao gồm:
a) Cơ quan thuế bao gồm Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực;
b) Cơ quan hải quan bao gồm Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan, Cục Kiểm tra sau thông quan, Chi cục Hải quan.
3. Công chức quản lý thuế bao gồm công chức thuế, công chức hải quan.
4. Cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan”.
Như vậy, mọi công dân có nghĩa vụ phải nộp thuế, để góp phần xây dựng đất nước phát triển hơn.
Mức phạt hành vi trốn thuế, gian lận thuế được quy định như thế nào ?
Hành vi trốn thuế, gian lận thuế ở Việt Nam được quy định rõ trong Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. Các mức phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế được quy định tùy thuộc vào mức độ vi phạm như sau:
Phạt tiền đối với hành vi trốn thuế:
Mức phạt tiền đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế được quy định như sau:
- Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với hành vi trốn thuế lần đầu và không có tình tiết tăng nặng.
- Phạt tiền 1,5 lần số thuế trốn nếu có tình tiết tăng nặng như vi phạm nhiều lần, cố tình che giấu.
- Phạt tiền 2 lần số thuế trốn nếu hành vi trốn thuế có tính chất nghiêm trọng hoặc tái phạm nhiều lần.
- Phạt tiền 2,5 lần số thuế trốn nếu có hành vi vi phạm nghiêm trọng và có nhiều tình tiết tăng nặng.
- Phạt tiền 3 lần số thuế trốn đối với hành vi trốn thuế đã vi phạm nhiều lần và có tính chất nghiêm trọng, gây ảnh hưởng lớn đến nhà nước.
Các hành vi trốn thuế, gian lận thuế phổ biến:
- Khai man, kê khai sai: Cố ý khai man các số liệu trong tờ khai thuế, hoặc kê khai sai các thông tin để làm giảm số thuế phải nộp.
- Không xuất hóa đơn, sử dụng hóa đơn giả: Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn không hợp pháp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế: Không nộp tờ khai thuế đúng thời hạn, hoặc không nộp tờ khai thuế khi có phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Không nộp thuế đúng quy định: Không nộp thuế theo quy định hoặc không nộp đầy đủ các khoản thuế phải nộp.
Biện pháp khắc phục hậu quả:
Ngoài việc phạt tiền, cá nhân hoặc tổ chức vi phạm còn phải:
- Nộp lại đầy đủ số thuế đã trốn hoặc gian lận.
- Nộp tiền chậm nộp thuế theo quy định (hiện nay là 0,03%/ngày tính trên số thuế chậm nộp).
Tình tiết tăng nặng:
- Vi phạm nhiều lần hoặc cố ý tái phạm.
- Vi phạm có tổ chức hoặc có sự phối hợp với nhiều người.
- Hành vi trốn thuế có giá trị lớn, gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngân sách nhà nước.
Truy cứu trách nhiệm hình sự:
Nếu số thuế trốn quá lớn hoặc hành vi có tính chất nghiêm trọng, người vi phạm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017):
- Phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 500 triệu đồng, hoặc phạt tù từ 3 tháng đến 1 năm.
- Nếu hành vi trốn thuế có số tiền thuế lớn hoặc vi phạm nhiều lần, mức phạt có thể cao hơn, bao gồm phạt tiền từ 1 tỷ đồng đến 5 tỷ đồng, hoặc phạt tù từ 2 đến 7 năm.
Hành vi trốn thuế và gian lận thuế là một vi phạm nghiêm trọng có thể dẫn đến cả các biện pháp xử phạt hành chính lẫn hình sự.
Dịch vụ tư vấn kế toán thuế của Luật Đại Nam
Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực luật và kế toán, Luật Đại Nam cam kết mang lại sự an tâm cho khách hàng thông qua các dịch vụ sau:
Nắm rõ quy định pháp luật về thuế và kế toán:
Luật thuế và kế toán thường xuyên thay đổi, điều này khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc cập nhật và tuân thủ đúng quy định. Luật Đại Nam cung cấp dịch vụ tư vấn chính xác, giúp doanh nghiệp hiểu rõ các quy định mới nhất của pháp luật, từ đó tránh được các rủi ro về hành chính và xử phạt do vi phạm.
Đảm bảo tuân thủ đúng luật:
Với sự hỗ trợ từ đội ngũ tư vấn giàu kinh nghiệm, dịch vụ của Luật Đại Nam đảm bảo doanh nghiệp sẽ thực hiện các nghĩa vụ kê khai và báo cáo thuế, kế toán theo đúng quy định pháp luật. Điều này giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý có thể phát sinh từ việc thực hiện sai hoặc thiếu sót trong các thủ tục liên quan.
Tối ưu chi phí thuế:
Luật Đại Nam không chỉ đảm bảo việc tuân thủ luật pháp, mà còn giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp. Bằng cách đưa ra những lời khuyên về các chính sách ưu đãi thuế và tối ưu chi phí được trừ, doanh nghiệp có thể giảm thiểu nghĩa vụ thuế mà vẫn đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Hạn chế rủi ro pháp lý:
Một trong những ưu tiên hàng đầu của dịch vụ tư vấn tại Luật Đại Nam là giúp doanh nghiệp tránh các sai sót trong việc kê khai, báo cáo thuế và kế toán. Bằng việc tư vấn chi tiết, dịch vụ sẽ giúp doanh nghiệp phòng tránh những rủi ro pháp lý và bảo vệ lợi ích hợp pháp trong trường hợp xảy ra tranh chấp hoặc thanh tra từ cơ quan thuế.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” Mức phạt hành vi trốn thuế, gian lận thuế được quy định như thế nào ? “. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Hàm tính thuế thu nhập cá nhân trong excel
- Phí bảo vệ môi trường có phải chịu thuế GTGT? – Luật Đại Nam
- Thuế thu nhập cá nhân giai đoạn thử việc
