Mua bán hóa đơn lòng vòng, tiếp tay cho các tổ chức, cá nhân khác hợp thức hóa hàng trôi nổi trên thị trường, hàng nhập lậu…để lập hồ sơ hoàn thuế hoặc khấu trừ thuế GTGT đầu vào chiếm đoạt tiền thuế GTGT của Nhà nước; hoặc để hạch toán tăng giá vốn, tăng chi phí trốn thuế TNDN ngày càng tinh vi, gây ảnh hưởng xấu đến môi trường kinh doanh của các doanh nghiệp làm ăn chân chính. Trước tình trạng vi phạm hoàn thuế này, ngành Thuế đang quyết liệt “ra tay”…
Nhận diện hành vi vi phạm hoàn thuế hiện nay
Từ đầu năm 2022 đến nay, ngành Thuế đã thực hiện được 4.031 cuộc thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế. Tổng số thuế truy hoàn và phạt là 362,5 tỷ đồng.
Để ngăn chặn hành vi gian lận tiền hoàn thuế, cơ quan thuế các cấp đã tăng cường công tác kiểm tra trước, trong và sau hoàn thuế; đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý hoàn thuế… Tuy nhiên, các hành vi gian lận tiền hoàn thuế ngày càng phức tạp, với các thủ đoạn vô cùng tinh vi.
Nội Dung Chính
Nhận diện thủ đoạn của tội phạm chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT
Nghiên cứu các vụ án chiếm đoạt tiền hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) được cơ quan chức năng phát hiện thời gian qua, có thể thấy các đối tượng đã sử dụng nhiều thủ đoạn hết sức tinh vi để qua mặt sự kiểm tra, kiểm soát của ngành chức năng nhằm chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT. Đó là các thủ đoạn như: giả mạo hồ sơ vận chuyển, xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khống; ký khống hợp đồng mua, bán hàng hoá, xuất khẩu; quay vòng hàng hóa để xuất khẩu, cấu kết mượn hàng lập khống hồ sơ xuất khẩu; lập công ty “ma”, mua bán sử dụng trái phép hoá đơn…
1. Lợi dụng chính sách khuyến khích xuất khẩu của Nhà nước, áp thuế GTGT 0% đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, các đối tượng đã sử dụng thủ đoạn thành lập công ty “ma” tạo giao dịch giả mạo; quay vòng hàng hóa để xuất khẩu nhiều lần đối với 1 lô hàng; cấu kết mượn hàng lập khống hồ sơ xuất khẩu để hoàn thuế…
2. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh trong nước, một số đối tượng đã lợi dụng cơ chế kê khai khấu trừ để chiếm đoạt tiền hoàn thuế bằng nhiều thủ đoạn tinh vi không kém như: nâng khống giá trị hàng hoá, tạo lập giao dịch giả mạo mua bán, giao dịch chuyển tiền qua ngân hàng lòng vòng… nhằm hợp thức hoá kê khai khống hồ sơ kê khai hoàn thuế.
3. Sử dụng các công ty “ma” để xuất khống hoặc mua bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT – đây là thủ đoạn mà tất cả các đối tượng trong các vụ án đều sử dụng để hợp thức hoá thuế GTGT đầu vào làm cơ sở hoàn thuế.
Các hành vi vi phạm hoàn thuế thường gặp bao gồm:
Vi phạm hoàn thuế là hành vi của người nộp thuế có dấu hiệu gian lận, lợi dụng chính sách hoàn thuế để chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.
- Khai man, trốn thuế: Người nộp thuế khai sai, khai thiếu số thuế phải nộp hoặc lập hồ sơ hoàn thuế không đúng quy định để chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp: Người nộp thuế sử dụng hóa đơn, chứng từ giả, hóa đơn không có giá trị sử dụng, hóa đơn bán hàng khống để hợp thức hóa chi phí đầu vào nhằm giảm số thuế phải nộp hoặc được hoàn thuế.
- Mua bán hóa đơn: Người nộp thuế mua bán hóa đơn với nhau để hợp thức hóa chi phí đầu vào nhằm giảm số thuế phải nộp hoặc được hoàn thuế.
- Sử dụng hàng hóa nhập lậu, hàng hóa không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp: Người nộp thuế sử dụng hàng hóa nhập lậu, hàng hóa không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp để kê khai chi phí đầu vào nhằm giảm số thuế phải nộp hoặc được hoàn thuế.
Các hành vi vi phạm hoàn thuế sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật về thuế. Mức phạt vi phạm hoàn thuế được quy định tại Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 55 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Mức phạt vi phạm hoàn thuế
- Mức phạt tiền
- Phạt tiền từ 1 đến 5 lần số tiền thuế được hoàn đối với hành vi khai man, trốn thuế, gian lận trong hoàn thuế.
- Phạt tiền từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp.
- Phạt tiền từ 20 triệu đồng đến 50 triệu đồng đối với hành vi mua bán hóa đơn.
- Phạt tiền từ 50 triệu đồng đến 100 triệu đồng đối với hành vi sử dụng hàng hóa nhập lậu, hàng hóa không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Biện pháp khắc phục hậu quả
- Buộc nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vào ngân sách nhà nước.
- Buộc hủy bỏ hồ sơ hoàn thuế.
- Buộc truy nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của các hành vi vi phạm khác có liên quan.
Để tránh bị xử lý vi phạm hoàn thuế, người nộp thuế cần lưu ý:
- Kê khai thuế đầy đủ, chính xác, đúng thời hạn.
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Không mua bán hóa đơn.
- Không sử dụng hàng hóa nhập lậu, hàng hóa không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Người nộp thuế cần nâng cao ý thức chấp hành pháp luật về thuế để tránh bị xử lý vi phạm, bảo vệ quyền lợi của mình và góp phần đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
- Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế TNCN nói riêng;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
- Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
Giảm thuế thu nhập cá nhân ở nhật
