Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan thuế sẽ hoàn trả lại số thuế nộp thừa nếu có đề nghị hoàn. Hãy cùng Luật Đại Nam theo dõi bài viết dưới đây để biết quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân hiện hành nhé.
Quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân
Nội Dung Chính
1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Căn cứ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế được hoàn trả lại phần tiền thuế thu nhập cá nhân đã
nộp thừa khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.
Tuy nhiên, chưa có định nghĩa cụ thể về hoàn thuế thu nhập cá nhân. Định nghĩa trên đây được đưa ra dựa trên các quy định liên quan.
2. Các trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân
Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Quy định cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
“a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.”.
Theo đó, các trường hoàn được hoàn thuế thu nhập cá nhân gồm:
Số tiền đã nộp thuế lớn hơn số tiền phải nộp;
Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
trường hợp khác theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
3. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân thì cần đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
- Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế nêu tại mục 2 bài viết này.
- Có đề nghị hoàn thuế gửi cho cơ quan thuế theo đúng quy định và được chấp nhận.
Cụ thể, theo khoản 2, 3 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về hoàn thuế như sau:
“2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
3. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.”.
Quy định này khẳng định rõ, chỉ hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả. Cơ quan thuế không chủ động hoàn cho người nộp thuế. Trường hợp không đề nghị hoàn thuế thì được bù trừ vào kỳ sau.
4. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân thực hiện thế nào?
Căn cứ theo Quyết đinh 1462/QĐ-BTC. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công. Thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế như sau:
4.1 Trình tự thực hiện
Bước 1: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền sau khi bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân mà có số thuế nộp thừa. Nếu đề nghị cơ quan thuế hoàn trả thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế.
Bước 2: Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính. Cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.
4.2 Cách thức nộp hồ sơ
– Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế; hoặc
– Qua hệ thống bưu chính; hoặc
– Qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế/Cổng thông tin điện tử )
4.3 Thành phần hồ sơ
– Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa mẫu số 01/DNXLNT. Theo Phụ lục II – Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC;
– Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;
– Bảng kê chứng từ nộp thuế mẫu số 02-1/HT theo Phụ lục II – Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
4.4 Thời hạn giải quyết
– Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước
Chậm nhất 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
– Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế:
Chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân”
Mọi vấn đề còn vướng mắc hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
Luật Đại Nam – Trao uy tín nhận niềm tin!
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 02462.544.167
– Yêu cầu dịch vụ: 0967370488/0975422489
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Sử dụng không hợp pháp hóa đơn
- Mã chương thuế thu nhập cá nhân
- Các hành vi vi phạm thủ tục về thuế mới nhất
