Quy định về chi phí đào tạo nhân viên của doanh nghiệp mới thành lập

Chi phí đào tạo nhân viên là một trong những yếu tố quan trọng đối với hoạt động đào tạo của các doanh nghiệp. Để đảm bảo trách nhiệm của nhà tuyển dụng đối với người lao động, doanh nghiệp cần phải nắm rõ các quy định liên quan đến thuế, các trường hợp phải bồi thường và mức hoàn trả đối với khoản chi phí đào tạo này. Hãy cùng Luật Đại Nam tìm hiểu về Quy định về chi phí đào tạo nhân viên của doanh nghiệp mới thành lập qua bài viết dưới đây!

Quy định về chi phí đào tạo nhân viên của doanh nghiệp mới thành lập

Chi phí đào tạo nhân viên là gì?

Căn cứ theo Quy định tại Khoản 3 Điều 62 Bộ luật Lao động 2021 quy định hợp đồng đào tạo giữa người sử dụng lao động, người lao động và chi phí đào tạo nghề được viết như sau:

“Hai bên phải ký kết hợp đồng đào tạo nghề trong trường hợp người lao động được đào tạo nâng cao trình độ, kỹ năng nghề, đào tạo lại ở trong nước hoặc nước ngoài từ kinh phí của người sử dụng lao động, kể cả kinh phí do đối tác tài trợ cho người sử dụng lao động.
[…]
Chi phí đào tạo bao gồm các khoản chi có chứng từ hợp lệ về chi phí trả cho người dạy, tài liệu học tập, trường, lớp, máy, thiết bị, vật liệu thực hành, các chi phí khác hỗ trợ cho người học và tiền lương, tiền đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người học trong thời gian đi học. Trường hợp người lao động được gửi đi đào tạo ở nước ngoài thì chi phí đào tạo còn bao gồm chi phí đi lại, chi phí sinh hoạt trong thời gian đào tạo.”

Các quy định về chi phí đào tạo nhân viên trong doanh nghiệp

Để tối ưu hóa chi phí đào tạo nhân viên và tránh vi phạm các quy định thuế, các doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định pháp luật và thực hiện đầy đủ các thủ tục liên quan đến việc đào tạo nhân viên.

Chi phí đào tạo có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Theo Quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP, chi phí đào tạo nghề được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh và ĐƯỢC TRỪ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên để được trừ thuế TNDN, chi phí đào tạo nhân viên phải đáp ứng các điều kiện sau:

1. Có hợp đồng hoặc bằng chứng thanh toán khác có giá trị pháp lý về việc chi trả chi phí đào tạo cho người lao động.
2. Chi phí đào tạo phải được ghi nhận đầy đủ, chính xác, đúng thời gian, đúng chủng loại, đúng số lượng và đúng giá trị.
3. Chi phí đào tạo phải phù hợp với quy định của pháp luật về đào tạo nghề, hướng dẫn công tác quản lý nhà nước về đào tạo nghề, chế độ lao động, bảo vệ môi trường và các quy định khác của pháp luật.
4. Chi phí đào tạo không được ghi nhận hai lần trong kế toán.
5. Chi phí đào tạo phải được chi trả cho các đơn vị có thẩm quyền đào tạo nghề, hoặc các tổ chức, cá nhân đăng ký kinh doanh đào tạo nghề theo quy định của pháp luật.

>> Xem thêm: Mức xử phạt vi phạm hành chính kế toán mới nhất quy định như thế nào ?

Chi phí đào tạo có được khấu trừ thuế GTGT không?

Theo Quy định tại khoản 2 điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, để ĐƯỢC KHẤU TRỪ thuế GTGT đầu vào, chi phí đào tạo nhân viên cần đáp ứng các điều kiện được quy định trong Luật thuế GTGT:

1. Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay thế cho bên nước ngoài.
2. Hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá từ 20 triệu đồng trở lên cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng và mua hàng hóa, dịch vụ từng lần theo hóa đơn dưới 20 triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
3. Trường hợp mua nhiều lần cùng ngày và có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Chi phí đào tạo có tính thuế TNCN không?

Theo quy định tại Điểm đ, Khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC, chi phí triển khai quy trình đào tạo nhân viên KHÔNG TÍNH vào thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân của người lao động.

“Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức
[…]
Đối với khoản chi trả hộ tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động hoặc theo kế hoạch của đơn vị sử dụng lao động thì không tính vào thu nhập của người lao động.”

Tuy nhiên, chi phí này có thể được khấu trừ thuế TNDN hoặc thuế GTGT tùy thuộc vào các điều kiện quy định tại các văn bản hướng dẫn thuế liên quan.

Khi nào người lao động phải bồi thường chi phí đào tạo?

Trường hợp người lao động không phải bồi thường chi phí đào tạo nhân viên

Theo Điều 62, Luật lao động năm 2019, trong các trường hợp sau đây, người lao động không phải bồi thường chi phí đào tạo:

• Được sự đồng ý của người lao động việc đào tạo để phục vụ cho mục đích của bản thân.
• Do sự thay đổi vị trí công việc, chuyển đổi công việc trong cùng một đơn vị sử dụng lao động mà người lao động không đồng ý vì lí do sức khỏe hoặc sở thích cá nhân.
• Do sự phân chia, sáp nhập, giải thể, chuyển nhượng, sang nhượng đơn vị sử dụng lao động hoặc chuyển giao, tái cơ cấu, đổi thay đổi trạng thái sở hữu của tổ chức, cá nhân sử dụng lao động.
• Được đào tạo để đảm bảo an toàn, phòng chống cháy nổ, bảo vệ môi trường, bảo vệ sức khỏe cho người lao động trong quá trình làm việc.
• Được đào tạo theo chương trình, kế hoạch đào tạo của đơn vị sử dụng lao động nhưng người lao động không thể tiếp tục hoặc chuyển nhượng vị trí công việc tại đơn vị sử dụng lao động do sức khỏe hoặc sở thích cá nhân.

Trường hợp người lao động phải bồi thường chi phí đào tạo nhân viên

Theo Điều 36 của Luật lao động Việt Nam năm 2019, người lao động sẽ phải bồi thường chi phí đào tạo khi có một trong các trường hợp sau đây xảy ra:

• Người lao động thôi việc hoặc chấm dứt hợp đồng lao động trước khi kết thúc thời gian thỏa thuận đã đào tạo xong.
• Người lao động thôi việc hoặc chấm dứt hợp đồng lao động sau khi kết thúc thời gian thỏa thuận đã đào tạo xong nhưng chưa đủ thời gian gắn bó với đơn vị tuyển dụng.
• Người lao động chuyển sang làm việc cho đơn vị khác ngay sau khi kết thúc thời gian đào tạo.
• Người lao động bị đơn vị tuyển dụng sa thải do vi phạm nội quy lao động hoặc luật lao động trong thời gian đào tạo.

Cụ thể, khi người lao động phải bồi thường chi phí đào tạo, họ phải trả lại một phần hoặc toàn bộ chi phí đào tạo đã được đơn vị tuyển dụng chi trả cho họ. Tuy nhiên, khoản bồi thường này không được vượt quá số tiền chi trả cho người lao động trong thời gian làm việc tại đơn vị tuyển dụng trước đó.

Cách tính mức bồi thường chi phí đào tạo

Mức bồi thường chi phí đào tạo nhân sự được xác định bằng công thức sau:

Trong đó: 

• S: chi phí bồi thường
• F: tổng chi phí do cơ quan, đơn vị cử cán bộ, công chức, viên chức đi học chi trả theo thực tế cho 01 người lao động để tham gia các khóa đào tạo
• T1: Thời gian yêu cầu phải làm việc tại doanh nghiệp, tổ chức sau khi hoàn thành các khóa học, được tính bằng số tháng làm tròn
• T2: thời gian đã phục vụ sau đào tạo được tính bằng số tháng làm tròn.

Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn về vấn đề: Quy định về chi phí đào tạo nhân viên của doanh nghiệp mới thành lập Nếu có vấn đề gì mà bạn còn vướng mắc, liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.

Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.

– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489

– Hotline: 02462.544.167

– Email: luatdainamls@gmail.com

XEM THÊM

• Dịch vụ kế toán thuế cho hộ kinh doanh tại Tỉnh Sóc Trăng như thế nào?

• Ấn định thuế là gì? Các trường hợp bị ấn định thuế

• Trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân năm 2024