Trong quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần hoàn thành các nghĩa vụ đối với Nhà nước, trong đó có nghĩa vụ đóng thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, mức thuế suất thuế TNDN đối với từng doanh nghiệp là khác nhau, phụ thuộc vào lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp. Vậy mức thuế suất thuế TNDN hiện nay là bao nhiêu? Doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 25% hay 20%? Luật Đại Nam sẽ cung cấp thông tin đến bạn đọc trong bài viết sau.
Thuế TNDN 25%
Nội Dung Chính
Thuế TNDN là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế mà các doanh nghiệp và tổ chức kinh doanh phải nộp cho nhà nước dựa trên lợi nhuận hoặc thu nhập mà họ thu được từ hoạt động kinh doanh. Thuế TNDN được tính dựa trên mức lợi nhuận sau khi trừ đi các khoản khấu trừ và giảm trừ theo quy định của pháp luật thuế.
Thuế TNDN là một nguồn tài chính quan trọng cho ngân sách của các quốc gia và được sử dụng để tài trợ cho các dự án và chương trình của chính phủ, cũng như để duy trì các dịch vụ công cơ bản và phát triển kinh tế đất nước.
Đối tượng nộp thuế TNDN
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bao gồm các tổ chức và cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh, sản xuất, và có thu nhập từ các nguồn kinh doanh tại Việt Nam. Cụ thể:
- Các tổ chức doanh nghiệp: Đây bao gồm các loại hình công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân, công ty liên doanh, công ty liên kết, và các tổ chức doanh nghiệp khác.
- Các cá nhân tham gia kinh doanh: Nếu cá nhân tự kinh doanh, mở cửa hàng, cửa hiệu, dịch vụ, hoặc có thu nhập từ các hoạt động kinh doanh khác, họ cũng phải nộp thuế TNDN trên thu nhập mà họ thu được từ kinh doanh cá nhân.
- Các tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập từ kinh doanh tại Việt Nam: Đối với các tổ chức và cá nhân nước ngoài tham gia kinh doanh tại Việt Nam, họ cũng phải nộp thuế TNDN trên thu nhập mà họ thu được từ hoạt động kinh doanh này.
Các doanh nghiệp và cá nhân này phải tuân thủ quy định của luật thuế và gửi tờ khai thuế hàng năm để báo cáo thu nhập và tính toán số tiền thuế phải nộp. Thuế TNDN được tính dựa trên lợi nhuận hoặc thu nhập sau khi trừ đi các khoản khấu trừ và giảm trừ theo quy định của pháp luật thuế.
Mức thuế suất thuế TNDN hiện nay
Từ ngày 01/01/2016 đến nay, toàn bộ doanh nghiệp phổ thông được áp dụng mức thuế suất chung là 20%, trừ các trường hợp đặc biệt sau:
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí chịu mức thuế suất 32% đến 50%. Tùy thuộc vào vị trí, điều kiện và trữ lượng khai thác mà mức thuế suất được Bộ Tài chính trình Thủ tướng Chính phủ quyết định cụ thể cho từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm gồm vàng, bạc, bạch kim, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm trừ dầu khí. Các doanh nghiệp này sẽ chịu mức thuế suất thuế TNDN là 50%.
- Nếu các mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hồi đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế TNDN ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP của Chính phủ thì áp dụng mức thuế suất 40%.
Mức thuế suất 25% được áp dụng trong trường hợp nào?
Theo Điều 11 Thông tư 123/2012/TT-BTC quy định thì trước ngày 01/07/2013, mức thuế suất thuế TNDN chung là 25%. Ngoài ra, ĐIều 1 Thông tư 141/2014/TT-BTC có quy định về mức thuế suất này như sau:
Đối với doanh nghiệp mới thành lập kể từ ngày 01/07/2013 thực hiện kê khai tạm tính quý theo thuế suất 25% (trừ trường hợp thuộc diện được hưởng ưu đãi về thuế). Kết thúc năm tài chính nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm không vượt quá 1,67 tỷ đồng thì doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính theo thuế suất 20%”
Theo đó, mức thuế suất thuế TNDN 25% được áp dụng trước ngày 01/07/2013 và trong trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quả 20 tỷ hoặc mới thành lập năm 2013 nhưng không hoạt động đủ 12 tháng.
Sử dụng mức thuế suất 25% hay 20%?
Từ ngày 01/01/2016 đến nay, toàn bộ doanh nghiệp phổ thông không thuộc các trường hợp đặc biệt nên trên, tức là không nằm trong nhóm chịu thuế suất 32% đến 50% và đối tượng được ưu đãi về thuế suất, sẽ chịu mứ thuế suất là 20%.
Trong khi đó, mức thuế suất thuế TNDN 25% chỉ được áp dụng đối với doanh nghiệp trước ngày 01/07/213 và áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ hoặc mới thành lập trong năm 2013 nhưng không đủ 12 tháng thì trong năm đó sẽ được tính thuế suất 25%.
Như vậy, hiện nay toàn bộ doanh nghiệp phổ thông sẽ sử dụng mức thuế suất thuế TNDN chung là 20%.
Trên đây là toàn bộ những nội dung Luật Đại Nam muốn cung cấp đến bạn đọc về Thuế suất thuế TNDN 25%.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm
Nghị quyết 954 về thuế thu nhập cá nhân
Khoản 2 Điều 8 luật thuế thu nhập cá nhân
