Bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần thực hiện quyết toán thuế hay còn được gọi là khai quyết toán, đề cập đến hoạt động của doanh nghiệp trong việc kê khai tổng số thuế TNDN cần phải nộp ngân sách nhà nước. Qua bài viết dưới đây, Luật Đại Nam sẽ thông tin chi tiết về thuế thu nhập doanh nghiệp kinh doanh khách sạn.
Thuế thu nhập doanh nghiệp kinh doanh khách sạn
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 80/2021/TT-BTC
- Thông tư 78/2014/TT-BTC
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP
- Luật Quản lý thuế 2019
Nội Dung Chính
1.Hồ sơ khai quyết toán thuế đối với công ty kinh doanh khách sạn
1.1.Trường hợp doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế TNDN
Doanh nghiệp Việt Nam cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ quyết toán thuế bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN: Mẫu 03/TNDN
- Báo cáo tài chính năm quyết toán hoặc đến thời điểm có quyết định giải thể, chia tách, sát nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình công ty, hình thức sở hữu, dừng hoạt động;
Các phụ lục sau tùy thuộc vào tình hình của từng doanh nghiệp:
- Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
+ Doanh nghiệp sản xuất, thương mại, dịch vụ: Mẫu 03-1A/TNDN
+ Doanh nghiệp ngân hàng, tín dụng: Mẫu 03-1B/TNDN
+ Công ty chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán: Mẫu 03-1C/TNDN
- Phụ lục chuyển lỗ: Mẫu 03-2/TNDN
- Phụ lục ưu đãi thuế TNDN
1.2.Trường hợp doanh nghiệp nộp theo tỷ lệ % doanh thu
Đối với trường hợp không phát sinh thường xuyên doanh thu từ các hoạt động kinh doanh thì quyết toán thuế TNDN theo mẫu 04/TNDN ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
2.Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính (Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019).
Theo đó, Hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2023 là ngày 31/03/2024
3.Các bước thực hiện quyết toán thuế cho công ty kinh doanh khách sạn
Quyết toán thuế cần tuân thủ theo các bước dưới đây
- Bước 1: Xác đinh doanh thu
- Bước 2: Xác định chi phí hợp lý và các khoản thu nhập khác
- Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế
- Bước 4: Xác định thu nhập được miễn thuế
- Bước 5: Xác định các khoản lỗ được kết chuyển đúng quy định
- Bước 6: Tính thu nhập tính thuế
- Bước 7: Tính thuế TNDN phải nộp
4.Nơi nhận hồ sơ quyết toán thuế cho công ty kinh doanh khách sạn
Các doanh nghiệp sẽ nộp hồ sơ qua các hình thức sau:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế:
Người nộp thuế có thu nhập từ hoạt động SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TNDN đã đăng ký tại nơi có trụ sở chính thì sẽ nộp quyết toán thuế TNDN cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Các công chức liên quan sẽ đóng dấu tiếp nhận và ghi đầy đủ thông tin như ngày nộp hồ sơ, số lượng tài liệu và ghi nhận vào sổ văn thư liên quan.
- Nộp điện tử: Nộp hồ sơ quyết toán thuế tại trang thuế điện tử của công ty.
5.Cách tính thuế TNDN
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC, như sau.
Đầu tiên, thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế.
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Khoản thu nhập khác
Trong đó:
– Doanh thu là toàn bộ tiền bán sản phẩm, gia công, cung cấp dịch vụ mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu hay chưa thu tiền.
– Chi phí được trừ là khoản thu thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp/tổ chức.
Thứ hai, tính phần thu nhập tính thuế. Được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ năm trước.
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)
Thứ ba, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN
6.Tổng hợp chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Doanh nghiệp được trừ mọi chi phí khi đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi có liên quan đến hoạt động SXKD
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên (đã có VAT)
7.Tổng hợp chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN
Các khoản chi phí không được trừ:
- Chi lương, thưởng cho người lao động đã hạch toán vào chi phí SXKD nhưng không tập hợp đủ chứng từ thanh toán
- Chi trang phục không có hóa đơn, chứng từ hoặc chi vượt quá 5 triệu đồng/năm/người.
- Nộp quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ vượt mức 3 triệu đồng/tháng/người.
- Chi lãi vay vốn SXKD vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản công bố tại thời điểm vay.
- Chi khấu hao tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động SXKD, chi vượt mức quy định hiện hành, không có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, không hạch toán trong sổ sách.
- Chi thuê tài sản cá nhân không có đủ hồ sơ, chứng từ.
- Các khoản phạt vi phạm hành chính (trừ vi phạm hợp đồng)
- Trích, lập, sử dụng các khoản dự phòng không đúng hướng dẫn của bộ tài chính
- Chi đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu để hình thành TSCĐ
- Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế.
>>Xem thêm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 04/TNDN
- Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lĩnh vực giáo dục
- Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp của các đơn vị sự nghiệp
- Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn về vấn đề: Thuế thu nhập doanh nghiệp kinh doanh khách sạn. Mọi vấn đề còn vướng mắc hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
Luật Đại Nam – Trao uy tín nhận niềm tin!
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488/0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp của Luật Đại Nam
- Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế TNDN nói riêng;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
