Tính thuế thu nhập cá nhân rút gọn là cách tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp đơn giản, dựa trên tổng thu nhập tính thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh. Cách tính này được quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và được áp dụng cho các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng vốn, từ trúng thưởng, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ thù lao sáng chế, định giá quyền sử dụng đất,…
Tính thuế thu nhập cá nhân rút gọn
Nội Dung Chính
Căn cứ khoản 1 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định theo công thức sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Như vậy, để tính được thu nhập tính thuế cần phải biết thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ, cụ thể:
(1) Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn
Trong đó:
– Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công không phải khoản nào cũng là thu nhập chịu thuế. Căn cứ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, những khoản thu nhập sau đây được xác định là thu nhập chịu thuế:
+ Tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
+ Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ 11 khoản trợ cấp, phụ cấp.
+ Tiền thù lao nhận được dưới những hình thức như Tiền hoa hồng môi giới, tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa; tiền tham gia hoạt động giảng dạy,…
+ Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, ban kiểm soát doanh nghiệp, hội đồng quản trị doanh nghiệp, ban quản lý dự án, hội đồng quản lý, các hiệp hội, hội nghề nghiệp và các tổ chức khác.
+ Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền công, tiền lương do người sử dụng lao động trả cho người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức.
+ Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ những 04 khoản tiền thưởng theo quy định.
– Các khoản thu nhập được miễn thuế
Thu nhập được miễn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công gồm:
+ Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định pháp luật.
+ Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
Cách tính từng khoản giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế:
Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng. Nếu người nộp thuế là người không có người phụ thuộc thì được giảm trừ 11 triệu đồng/tháng x 12 tháng = 132 triệu đồng/năm.
- Giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người phụ thuộc:
Giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Người phụ thuộc là những người sau: * Con chưa thành niên, kể cả con nuôi hợp pháp * Vợ hoặc chồng * Cha đẻ, mẹ đẻ * Cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ hoặc cha mẹ chồng * Người trực tiếp nuôi dưỡng người bị khuyết tật, người già yếu, người không có khả năng lao động
- Giảm trừ đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp:
Giảm trừ đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp là 10,5% tổng thu nhập tính thuế.
- Giảm trừ đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện:
Giảm trừ đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện là 10% tổng thu nhập tính thuế.
Sau khi xác định được thu nhập tính thuế thì áp dụng phương pháp rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC để tính số thuế phải nộp.
Ví dụ tính thuế thu nhập cá nhân rút gọn:
Anh A có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong quý 4/2023 là 120 triệu đồng. Anh A có 2 người con chưa thành niên. Anh A tham gia đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp với mức đóng hàng tháng là 8 triệu đồng. Anh A tham gia đóng quỹ hưu trí tự nguyện với mức đóng hàng tháng là 2 triệu đồng.
Tổng thu nhập tính thuế của anh A là 120 triệu đồng.
Tổng các khoản giảm trừ của anh A là:
- Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân: 11 triệu đồng/tháng x 12 tháng = 132 triệu đồng
- Giảm trừ gia cảnh đối với 2 người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng x 2 người x 12 tháng = 105,6 triệu đồng
- Giảm trừ đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp: 10,5% x 120 triệu đồng = 12,6 triệu đồng
- Giảm trừ đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện: 10% x 120 triệu đồng = 12 triệu đồng
Số thuế thu nhập cá nhân anh A phải nộp là:
120 triệu đồng – (132 triệu đồng + 105,6 triệu đồng + 12,6 triệu đồng + 12 triệu đồng) = 0
Như vậy, anh A không phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong quý 4/2023.
Lưu ý khi tính thuế thu nhập cá nhân rút gọn:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể lựa chọn kê khai thuế thu
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
- Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
- Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” Tính thuế thu nhập cá nhân rút gọn“. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Ý nghĩa của thuế Thu nhập doanh nghiệp
- Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
- Thuế thu nhập cá nhân 10 triệu
