Trường hợp miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu trực tiếp trên kết quả hoạt động sản xuất và kinh doanh cuối cùng của mỗi doanh nghiệp tại Việt Nam. Tất cả các doanh nghiệp và tổ chức công ty mà kinh doanh dịch vụ đều phải thực hiện nộp thuế này. Tuy nhiên, pháp luật về thuế phân chia các đối tượng phải chịu thuế và xác định các trường hợp được miễn thuế. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành.

Cơ sở pháp lý

Trước khi chúng ta đi vào chi tiết về các trường hợp miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, hãy xem xét cơ sở pháp lý cho vấn đề này. Các điều khoản pháp luật quan trọng bao gồm:

• Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008: Đây là cơ sở pháp lý cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam.
• Điều 8 Thông tư 78/2014/TT-BTC: Thông tư này chi tiết hóa việc áp dụng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Điều 3, 4 Thông tư 151/2014/TT-BTC: Thông tư này điều chỉnh về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp cho các doanh nghiệp.
• Khoản 1, 2, 3 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC: Thông tư này quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp và cách tính thuế.

Trường hợp miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, được áp dụng trực tiếp lên thu nhập của các doanh nghiệp. Điều này bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, và các nguồn thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Trước khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp được phép trừ đi các khoản chi phí hợp lý để tính thuế trên phần thu nhập ròng.

Thuế TNDN đóng một vai trò quan trọng trong việc cung cấp nguồn tài chính cho ngân sách nhà nước, hỗ trợ các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, và bảo vệ môi trường. Hơn nữa, nó còn là một công cụ để điều chỉnh phân bổ hiệu quả của các nguồn lực trong nền kinh tế, thúc đẩy hoặc ngăn chặn sự phát triển của các ngành hoặc loại hàng hoá cụ thể.

Các khoản thu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Chúng ta sẽ xem xét các trường hợp cụ thể mà pháp luật quy định được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

 Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, sản xuất nông sản và thủy sản

• Thu nhập của hợp tác xã: Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản của hợp tác xã được ưu đãi thuế. Điều này áp dụng cho hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp ở địa bàn khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
• Thu nhập của doanh nghiệp: Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở các khu vực khó khăn cũng được miễn thuế. Ngoài ra, thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản cũng thuộc trường hợp này.

• Thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật: Thu nhập từ các dịch vụ như tưới tiêu nước, cày, bừa đất, nạo vét kênh, mương nội đồng, phòng trừ sâu, bệnh cho cây trồng, và thu hoạch sản phẩm nông nghiệp được miễn thuế.

Thu nhập từ nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ

• Hợp đồng nghiên cứu khoa học: Thu nhập từ thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ được miễn thuế trong một khoảng thời gian cụ thể.
• Sản phẩm công nghệ mới: Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam cũng được miễn thuế.

Doanh nghiệp với lao động đặc biệt

• Doanh nghiệp với lao động khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV: Các doanh nghiệp có số lao động là người khuyết tật, người sau cai nghiện ma túy, người nhiễm HIV chiếm từ 30% trở lên trong tổng số lao động bình quân trong năm của doanh nghiệp được miễn thuế.

Dạy nghề và hoạt động xã hội

• Dạy nghề cho đối tượng khó khăn: Thu nhập từ hoạt động dạy nghề, tạo việc làm cho đối tượng khó khăn được miễn thuế.
• Hoạt động xã hội: Thu nhập từ hoạt động xã hội như nuôi dưỡng trẻ mồ côi, người tàn tật, người già không có gia đình được miễn thuế.

Các trường hợp khác

• Thu nhập từ đầu tư ưu đãi: Đối với các loại hình đầu tư ưu đãi theo quy định của pháp luật đặc biệt, thu nhập từ đầu tư này được miễn thuế.
• Thu nhập từ chương trình thúc đẩy đầu tư, xuất khẩu, sản xuất trong khu khu công nghiệp, khu chế xuất: Các doanh nghiệp tham gia vào các chương trình này có thể được miễn thuế hoặc được miễn giảm thuế.

Điều kiện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Để được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, các doanh nghiệp và tổ chức phải tuân thủ một số điều kiện quy định trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn. Cụ thể, điều kiện chung bao gồm:

• Thực hiện đúng quy định của pháp luật: Các doanh nghiệp phải tuân thủ đúng các quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Báo cáo thuế đầy đủ và đúng hạn: Các doanh nghiệp phải báo cáo thuế đầy đủ và đúng hạn theo quy định của pháp luật thuế.
• Sử dụng thuế theo đúng mục đích: Thuế miễn giảm hoặc miễn thuế được sử dụng theo mục đích quy định.
• Tạo công ăn việc làm: Đối với trường hợp được miễn thuế do tạo việc làm, doanh nghiệp phải thực hiện đúng cam kết về việc làm, bảo đảm quyền lợi của người lao động.

Kết luận

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp là một cơ hội quan trọng để khuyến khích các lĩnh vực kinh tế và xã hội quan trọng. Tuy nhiên, điều quan trọng là các doanh nghiệp phải tuân thủ đúng quy định của pháp luật và đảm bảo rằng thuế miễn giảm được sử dụng đúng mục đích quy định. Nếu bạn là chủ doanh nghiệp hoặc quan tâm đến vấn đề thuế thu nhập doanh nghiệp, bạn nên tham khảo cụ thể từ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn cụ thể từ cơ quan thuế để có thông tin chi tiết và cập nhật nhất về việc miễn thuế TNDN.

Liên hệ với Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất

– Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 4961417488

– Yêu cầu dịch vụ: 0967370488

– Email: luatdainamls@gmail.com

XEM THÊM

• Thủ tục cấp Giấy vệ sinh an toàn thực phẩm cho nhà hàng
• Thủ tục cấp giấy phép kinh doanh dịch vụ lữ hành quốc tế
• Thủ tục thành lập công ty kinh doanh bất động sản