Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế mà bắt buộc các doanh nghiệp, tổ chức đều phải thực hiện. Vậy nên việc làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp rất quan trọng. Luật Đại Nam xin đưa ra những thông tin về vấn đề này để bạn tham khảo.
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Văn bản hợp nhất số 14/VBHN-VPQH luật thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Luật Doanh nghiệp 2020.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Hiện tại, chưa có văn bản chính thức nào được ban hành để xác định loại thuế này. Tuy nhiên, căn cứ vào cơ sở pháp lý và quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, chúng ta có thể hiểu như sau:
Hướng dẫn làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, đánh vào các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có thu nhập chịu thuế bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động sản xuất, hoạt động vận tải hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.
Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp
Sau khi ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp đã được sửa đổi, bổ sung nhiều lần nên thuế TNDN ngày càng làm rõ chức năng, điển hình là các vai trò như sau:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp là công cụ quan trọng để Nhà nước phân phối lại thu nhập và đảm bảo công bằng xã hội.
Trong điều kiện kinh tế thị trường ở nước ta, mọi thành phần kinh tế đều có quyền tự do kinh doanh, bình đẳng trên cơ sở pháp luật. Các doanh nghiệp có lực lượng lao động có tay nghề cao, năng lực tài chính vững mạnh sẽ có lợi thế và cơ hội nhận thu nhập cao; Ngược lại, các doanh nghiệp có năng lực tài chính và lực lượng lao động hạn chế sẽ nhận được thu nhập thấp, thậm chí không có thu nhập.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu ngân sách nhà nước quan trọng
Phạm vi áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp rất rộng, kinh tế thị trường nước ta ngày càng phát triển, ổn định, tăng trưởng kinh tế được giữ ngày càng cao, đối tượng hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ ngày càng có lợi nhuận, khả năng huy động các nguồn tài chính cho ngân sách Nhà nước thông qua thuế thu nhập doanh nghiệp ngày càng dồi dào.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp là công cụ quan trọng góp phần khuyến khích, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển theo định hướng kế hoạch, chiến lược và phát triển toàn diện của Nhà nước.
Nhà nước ưu đãi, ưu đãi đối với các đối tượng đầu tư, kinh doanh trong các ngành, lĩnh vực, địa bàn mà Nhà nước ưu tiên chiến lược phát triển trong từng thời kỳ nhất định.
Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp cần nộp
Đối với bất kỳ doanh nghiệp nào đang hoạt động, báo cáo thuế là một ngành nghề quan trọng và không thể thiếu. Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp hoạt động cần lập báo cáo thuế và nộp cho cơ quan thuế. Hiện nay, doanh nghiệp cần nộp 4 loại báo cáo thuế bao gồm:
- Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng (VAT)
- Lập báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp
Căn cứ vào đặc điểm ngành nghề và đặc điểm của từng doanh nghiệp, báo cáo thuế có thể được kê khai theo tháng hoặc quý.
Hướng dẫn cách lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
Đối với báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), ngoài mẫu quy định, doanh nghiệp còn có thể lập báo cáo thuế TNDN trên phần mềm HTKK bằng cách thực hiện theo các bước dưới đây.
Bước 1: Đăng nhập tài khoản vào phần mềm HTKK, sau đó chọn chỉ tiêu quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Bước 2: Điền các thông tin bao gồm năm quyết toán, danh mục nghề nghiệp, phụ lục kê khai và phụ lục bắt buộc 03-1A/TNDN – Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Bước 3: Chọn OK để tiếp tục quy trình báo cáo thuế.
Bước 4: Điền tiêu chí theo form hiển thị.
Bước 5: Hoàn tất quy trình nhập liệu trên biểu mẫu. Sau đó xuất kết quả bằng XML và gửi trực tuyến đến Cục Thuế.
Chu trình thuế thu nhập doanh nghiệp diễn ra như thế nào?
Kỳ tính thuế TNDN được tính theo năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với tổ chức, doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam. Đối với doanh nghiệp nước ngoài, kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định thông qua hai trường hợp sau:
- Doanh nghiệp có cơ sở thường trú tại Việt Nam: nộp thuế thu nhập chịu thuế theo kỳ phát sinh tại Việt Nam, thu nhập này không liên quan đến hoạt động tại cơ sở thường trú.
- Doanh nghiệp không có cơ sở thường trú tại Việt Nam: nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam
Công thức tính thuế TNDN
Công thức chung để tính thuế thu nhập doanh nghiệp là:
- Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế x thuế suất thuế TNDN
Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khấu trừ một khoản tiền phát triển khoa học và công nghệ thì thuế TNDN được xác định theo công thức sau:
- Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập chịu thuế – Thành lập quỹ khoa học và công nghệ) x thuế suất thuế TNDN.
Qua bài viết này hy vọng đã cung cấp cho bạn đọc được những thông tin cần tìm hiểu về vấn đề hướng dẫn làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật do Luật Đại Nam cung cấp. Nếu còn các vấn đề thắc mắc khác chưa được đề cập trong bài viết. Liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
LUẬT ĐẠI NAM
Địa chỉ: Số 104 Ngõ 203 Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam
Hotline Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488
Hotline Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Hướng dẫn hạch toán thuế thu nhập cá nhân
- Hướng dẫn tra cứu hoàn thuế thu nhập cá nhân
- Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân làm việc ở nước ngoài?
