Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào doanh thu của doanh nghiệp và bắt buộc phải nộp cho Nhà nước. Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một thủ tục vô cùng quan trọng và bắt buộc của tất cả các tổ chức, doanh nghiệp. Luật Đại Nam xin đưa ra những thông tin về vấn đề này để bạn tham khảo.
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Luật Doanh nghiệp 2020
- Văn bản hợp nhất số 22/VBHN-VPQH Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì?
Quyết toán thuế doanh nghiệp là nghiệp vụ kế toán quan trọng và bắt buộc của mọi tổ chức, doanh nghiệp kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam. Theo đó, kế toán sẽ kê khai thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật để nộp thuế cho nhà nước.
Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Có 2 trường hợp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:
- Thực hiện quyết toán thuế định kỳ hàng năm.
- Khi một doanh nghiệp ngừng hoạt động, thay đổi chủ sở hữu và tổ chức lại cơ cấu kinh doanh.
Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ vào Điều 3 Văn bản hợp nhất sô 22/VBHN-VPQH luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì thu nhập chịu thuế được quy định cụ thể như sau:
“Điều 3. Thu nhập chịu thuế
- Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác quy định tại khoản 2 Điều này.
2.Thu nhập khác bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư…”
Quy định của pháp luật về quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm đối với doanh nghiệp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.
Đối tượng thực hiện quyết toán thuế
- Doanh nghiệp được thành lập tại Việt Nam và phù hợp với pháp luật và quy định của Việt Nam.
- Doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở tại Việt Nam.
- Tổ chức được thành lập theo hình thức pháp luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được tổ chức theo pháp luật Việt Nam.
- Tổ chức hoạt động có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Các bước quyết toán thuế doanh nghiệp
Quyết toán thuế cần thực hiện theo các bước dưới đây:
- B1: Xác định doanh thu.
- B2: Xác định chi phí hợp lý và các khoản thu nhập khác.
- B3: Tính thu nhập chịu thuế.
- B4: Xác định thu nhập được miễn thuế.
- B5: Xác định đúng tổn thất chuyển tiếp.
- B6: Tính thu nhập chịu thuế.
- B7: Tính thuế TNDN phải nộp.
Hồ sơ thực hiện quyết toán thuế định kỳ hàng năm.
Khi một doanh nghiệp ngừng hoạt động, thay đổi chủ sở hữu và tổ chức lại cơ cấu kinh doanh.
Trường hợp doanh nghiệp xác định được thu nhập chịu thuế: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN, Thông tư 151/2014/TT-BTC. Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm doanh nghiệp có quyết định chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi, giải thể, chấm dứt hoạt động.
Một số phụ lục kèm theo tờ khai theo thực tế phát sinh của người nộp thuế:
- Phụ lục kết quả sản xuất kinh doanh, mẫu số 201A/TNDN đối với ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ, mẫu số 3-1B/TND đối với lĩnh vực ngân hàng và tín dụng; Số mũ 3-1C/TNDN dành cho công ty chứng khoán và công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán.
- Phụ lục chuyển khoản lỗ, mẫu số 3-2/TNDN
- Phụ lục ưu đãi thuế TNDN, mẫu SOOS3-3A/TNDN, mẫu 3-3B/TNDN, mẫu 3-3C/TNDN.
Xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập
- Theo quy định tại khoản 1 Điều 4 văn bản hợp nhất số 22/VBHN-VPQH về thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế được xác định như sau:
- Thu nhập chịu thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn + lỗ chuyển tiếp theo quy định).
Đối với doanh thu
- Theo quy định tại khoản 1 Điều 5 văn bản hợp nhất số 22/VBHN-VPQHRevenue để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ số tiền thu được từ việc bán hàng hóa, phí gia công, phí cung cấp dịch vụ, bao gồm cả trợ giá, phụ phí và các khoản bổ sung khác mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa nhận được tiền.
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và các nguồn tài nguyên quý, hiếm khác tại Việt Nam dao động từ 32% đến 50%, phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh. kinh doanh. kinh doanh.
Qua bài viết này hy vọng đã cung cấp cho bạn đọc được những thông tin cần tìm hiểu về vấn đề quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật do Luật Đại Nam cung cấp. Nếu còn các vấn đề thắc mắc khác chưa được đề cập trong bài viết. Liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
LUẬT ĐẠI NAM
Địa chỉ: Số 104 Ngõ 203 Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam
Hotline Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488
Hotline Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Cách nộp quyết toán thuế TNDN qua mạng
- Các chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN
- Các loại thuế doanh nghiệp cần nộp trong năm là gì?
