Trong bối cảnh phức tạp của hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, khái niệm “doanh thu tính thuế TNCN” đóng một vai trò vô cùng quan trọng. Nó không chỉ định hình sự cốt lõi của thuế thu nhập doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của các tổ chức và doanh nghiệp trên khắp cả nước. Hãy cùng Luật Đại Nam tìm hiểu chi tiết về cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Nội Dung Chính
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, được áp dụng trực tiếp lên thu nhập của các doanh nghiệp. Điều này bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, và các nguồn thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Trước khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp được phép trừ đi các khoản chi phí hợp lý để tính thuế trên phần thu nhập ròng.
Thuế TNDN đóng một vai trò quan trọng trong việc cung cấp nguồn tài chính cho ngân sách nhà nước, hỗ trợ các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, và bảo vệ môi trường. Hơn nữa, nó còn là một công cụ để điều chỉnh phân bổ hiệu quả của các nguồn lực trong nền kinh tế, thúc đẩy hoặc ngăn chặn sự phát triển của các ngành hoặc loại hàng hoá cụ thể.
Xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Doanh thu tính thuế TNCN, theo Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC, là toàn bộ tiền đến từ hoạt động bán hàng, tiền gia công và tiền cung cấp dịch vụ. Điểm đặc biệt là doanh thu này còn bao gồm những khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế được hưởng, không phân biệt liệu khoản tiền này đã được hưởng hay chưa được hưởng. Điều này có ý nghĩa quan trọng đối với việc xác định mức thuế thu nhập doanh nghiệp cần nộp.
Xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp ở Việt Nam hiện nay thường sử dụng hai phương pháp chính để xác định doanh thu tính thuế TNDN: phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.
Phương pháp khấu trừ: Theo phương pháp này, doanh thu của doanh nghiệp được xác định chưa bao gồm thuế GTGT. Ví dụ, nếu một công ty Công ty TNHH Tư vấn luật Đại Nam cần nộp thuế GTGT theo phương pháp này và hóa đơn GTGT bao gồm giá bán là 1.500.000 đồng và thuế GTGT (10%) là 150.000 đồng, thì doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp của họ là 1.500.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT).
Phương pháp trực tiếp: Phương pháp này cho phép doanh thu của doanh nghiệp được xác định đã bao gồm thuế GTGT. Ví dụ, nếu một Công ty TNHH Tư vấn luật Đại Nam bán hàng và hóa đơn chỉ ghi giá bán là 1.800.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT), doanh thu để tính thuế TNDN là 1.800.000 đồng.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN thay đổi tùy theo loại hoạt động kinh doanh:
- Hoạt động mua bán hàng hóa: Thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng cho người mua.
- Hoạt động cung ứng dịch vụ: Thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm hoàn thành hoặc hoàn thành một phần việc cung ứng dịch vụ đối với bên sử dụng dịch vụ.
- Hoạt động vận tải hàng không: Thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển đối với người mua.
- Và những trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
Những trường hợp xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ theo hình thức thanh toán chậm hoặc trả góp: Đây là tiền thu được từ việc bán hàng hoá hoặc cung ứng dịch vụ, nhưng thanh toán được thực hiện chậm hoặc theo hình thức trả góp. Lưu ý rằng tiền lãi từ trả góp hoặc trả chậm không được tính vào doanh thu.
Bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ với giá thị trường:
Doanh thu được xác định dựa trên giá bán sản phẩm hoặc dịch vụ có giá trị tương đương trên thị trường.
Hoạt động gia công hàng hóa: Bao gồm tiền công, chi phí vận chuyển, lắp ráp và các chi phí khác liên quan đến hoạt động gia công hàng hóa.
Hàng hóa giao cho đơn vị ký gửi hoặc đại lý: Khi hàng hoá được giao cho đơn vị ký gửi hoặc đại lý để bán, với giá bán đúng quy định trong hợp đồng, và doanh nghiệp được hưởng hoa hồng từ việc này.
Hoạt động cho thuê tài sản: Doanh thu từ việc cho thuê tài sản, với khoản tiền được thu theo từng kỳ trong hợp đồng cho thuê.
Hoạt động kinh doanh sân gôn: Bao gồm tiền thu từ việc bán thẻ hội viên, cho thuê dụng cụ, bán vé chơi gôn và các khoản thu khác trong kỳ tính thuế.
Hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng hoặc ngân hàng nước ngoài: Bao gồm tiền lãi thu được từ hoạt động gửi tiền, cho vay và doanh thu từ việc cho thuê tài chính.
Hoạt động vận tải: Bao gồm tiền thu từ các hoạt động vận chuyển hành khách, hành lý và hàng hóa.
Hoạt động cung cấp điện, nước sạch: Doanh thu được xác định dựa trên số tiền ghi trên hóa đơn thuế giá trị gia tăng.
Hoạt động kinh doanh bảo hiểm:
Bao gồm số tiền thu từ việc cung cấp dịch vụ bảo hiểm hàng hóa và dịch vụ khác, bao gồm cả khoản phụ thu.
Hoạt động xây dựng và lắp đặt: Doanh thu là toàn bộ giá trị của công trình, hạng mục hoặc khối lượng công trình hoặc lắp đặt đã nghiệm thu.
Hoạt động kinh doanh trò chơi trúng thưởng: Bao gồm toàn bộ tiền thu từ khách hàng khi tham gia trò chơi, bao gồm cả các khoản chi trúng thưởng.
Hoạt động chứng khoán: Bao gồm toàn bộ số tiền từ việc tư vấn chứng khoán, tự doanh chứng khoán và bảo lãnh phát hành chứng khoán.
Hoạt động dịch vụ tài chính phát sinh: Bao gồm toàn bộ số tiền thu từ dịch vụ tài chính phát sinh trong kỳ tính thuế.
Những câu hỏi liên quan đến việc xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu hay lợi nhuận của doanh nghiệp?
Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam được tính dựa trên thu nhập tính thuế và thuế suất. Điều này có nghĩa là thuế thu nhập doanh nghiệp không phụ thuộc trực tiếp vào doanh thu mà còn phụ thuộc vào lợi nhuận của doanh nghiệp. Để hiểu rõ hơn về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp, bạn có thể xem chi tiết tại Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là bao nhiêu.
Những khoản được giảm trừ thuế thu nhập doanh nghiệp?
Có một số khoản chi được giảm trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:
- Khoản phát sinh phục vụ cho hoạt động kinh doanh, sản xuất cùng kỳ tính thuế.
- Khoản chi có đầy đủ hóa đơn chứng từ xác nhận theo quy định của pháp luật.
- Khoản chi có hóa đơn thanh toán qua ngân hàng có giá trị tối thiểu dưới 20 triệu đồng/lần giao dịch.
Để biết thêm chi tiết về cách lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, bạn có thể đọc thêm Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Kết luận
Trong bài viết này, chúng ta đã đi sâu vào khái niệm doanh thu tính thuế TNDN và cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định về doanh thu này là một phần quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ thuế đối với các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế tại Việt Nam.
Liên hệ với Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất
– Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 4961417488
– Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
