Thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà là một loại thuế trực thu được đánh vào thu nhập của cá nhân từ việc chuyển nhượng bất động sản. Mức thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà được quy định tại Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007.
Thuế thu nhập cá nhân mua nhà
Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà là 2% trên giá trị chuyển nhượng. Tuy nhiên, có một số trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà, cụ thể như sau:
- Nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của cá nhân được miễn thuế đối với cá nhân có tổng số tiền thuế phải nộp theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và các văn bản hướng dẫn thi hành không vượt quá 50 triệu đồng/năm.
- Nhà ở, quyền sử dụng đất ở chuyển nhượng được miễn thuế đối với cá nhân là thương binh, bệnh binh, người khuyết tật, người có công với cách mạng, người thuộc diện hưởng trợ cấp xã hội từ ngân sách nhà nước.
Nội Dung Chính
Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà được quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Theo đó, thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà được tính như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = 2% * Giá trị chuyển nhượng
Giá trị chuyển nhượng được xác định như sau:
- Giá chuyển nhượng do các bên thỏa thuận. Trường hợp không có thỏa thuận thì giá chuyển nhượng được xác định theo giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi có nhà, đất ban hành.
- Giá chuyển nhượng do các bên thỏa thuận nhưng cao hơn giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi có nhà, đất ban hành thì giá chuyển nhượng được xác định theo giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi có nhà, đất ban hành.
Tuy nhiên, theo dự thảo sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân được Bộ Tài chính trình Chính phủ vào tháng 6/2023, mức thuế suất thuế TNCN mua nhà sẽ được giảm xuống 1% đối với nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của hộ gia đình, cá nhân.
Ngoài ra, dự thảo sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân cũng bổ sung quy định về miễn thuế TNCN mua nhà đối với trường hợp cá nhân chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất mà có được từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của mình.
Các trường hợp miễn thuế TNCN mua nhà:
- Nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của hộ gia đình, cá nhân được miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng.
- Nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của hộ gia đình, cá nhân được miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng mà có được từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của mình.
Các trường hợp không được miễn thuế TNCN mua nhà:
- Nhà ở, quyền sử dụng đất ở không phải là nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của hộ gia đình, cá nhân.
- Nhà ở, quyền sử dụng đất ở không được miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng mà có được từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở không phải là nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của mình.
Đăng ký miễn thuế TNCN mua nhà:
Để được miễn thuế TNCN mua nhà, hộ gia đình, cá nhân có quyền sử dụng đất ở duy nhất cần đăng ký với cơ quan thuế. Hồ sơ đăng ký miễn thuế TNCN mua nhà bao gồm:
- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu số 03/BĐS-TNCN.
- Bản sao hợp đồng chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở.
- Bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ở.
Cơ quan thuế có trách nhiệm xem xét, giải quyết hồ sơ đăng ký miễn thuế TNCN mua nhà trong thời hạn 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ.
Cách nộp thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà được quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Theo đó, người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà cho cơ quan thuế. Thời hạn nộp thuế là 30 ngày kể từ ngày ký hợp đồng chuyển nhượng.
Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà được quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Theo đó, hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà bao gồm:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 03/BĐS-TNCN.
- Hợp đồng chuyển nhượng nhà, đất.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
Người nộp thuế có thể khai thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua mạng internet.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Thuế thu nhập cá nhân mua nhà”.
Mọi vấn đề còn vướng mắc hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
Luật Đại Nam – Trao uy tín nhận niềm tin!
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 02462.544.167
– Yêu cầu dịch vụ: 0967370488/0975422489
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM:
Hướng dẫn làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp – Luật Đại Nam
Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng BĐS – Luật Đại Nam
Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam – Luật Đại Nam
Hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
