Hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần phải xác định được doanh thu khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Luật Đại Nam tự hào là một đơn vị pháp lý uy tín tư vấn chi tiết cho quý khách về vấn đề ” Hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp” một cách hiệu quả, nhanh chóng và chuyên nghiệp nhất. Thông qua bài viết dưới đây cùng tham khảo chi tiết nội dung này nhé!

Căn cứ pháp lý:

• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi 2013
• Luật quản lý thuế 2019
• Nghị định 218/2013/NĐ-CP
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP
• Các văn bản pháp luật liên quan

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Thuế TNDN bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Thuế TNDN được tính trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, giúp nhà nước có nguồn vốn để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, bảo vệ môi trường…

Thuế TNDN là công cụ để điều chỉnh sự phân bổ hiệu quả của các nguồn lực trong nền kinh tế, thúc đẩy hoặc ngăn chặn sự phát triển của một số ngành hàng hoặc một số loại hàng hoá.

Đây cũng là công cụ để điều chỉnh, phân phối lại thu nhập xã hội, giúp giảm bớt khoảng cách giàu nghèo bằng cách áp dụng các loại thuế có tính chất tiến (thu nhập cao đóng góp tỷ lệ cao hơn) hoặc các loại miễn giảm thuế cho các đối tượng nộp thuế có thu nhập thấp hoặc gặp khó khăn.

Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là gì ?

Theo Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định, doanh thu tính thuế TNCN là toàn bộ tiền đến từ hoạt động bán hàng, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ trong đó bao gồm cả những khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được hưởng không phân biệt là đã được hưởng hay chưa được hưởng.

Hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Hiện nay có hai phương pháp được doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sử dụng thường xuyên để xác định doanh thu là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.

Phương pháp khấu trừ: Doanh thu của doanh nghiệp được xác định chưa bao gồm thuế GTGT

Ví dụ: Công ty Cổ phần MISA là đối tượng cần nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Hóa đơn GTGT bao gồm những tiêu chí sau:

Doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty CP MISA là: 1.500.000 (chưa bao gồm thuế GTGT)

Phương pháp trực tiếp: Doanh thu của doanh nghiệp được xác định đã bao gồm thuế GTGT.

Ví dụ: Công ty CP M là đối tượng cần nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT. Hóa đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 1.800.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT).

Doanh thu để tính thuế TNDN là: 1.800.000 đồng

Thời điểm xác định doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối với từng loại hoạt động kinh doanh thì sẽ có những thời điểm khác nhau để xác định doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Hoạt động mua bán hàng hóa: thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng cho người mua.
• Hoạt động cung ứng dịch vụ: thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm hoàn thành hoặc hoàn thành một phần việc cung ứng dịch vụ đối với bên sử dụng dịch vụ.
• Hoạt động vận tải hàng không: thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển đối với người mua.
• Những trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp

• Đối với hoạt động bán hàng hóa 

Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.

• Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ

Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua. Hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.

Trường hợp thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành. Thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế được tính theo thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.

• Đối với hoạt động vận tải hàng không

Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua.

Dịch vụ tư vấn Hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp của Luật Đại Nam

• Tư vấn cho Quý khách hàng Quy định nộp thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Hướng dẫn Quý khách hàng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ;
• Thay mặt Quý khách hàng hoàn thiện thủ tục thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Đại diện Quý khách hàng làm việc với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền;

Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề “Hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp“. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về  đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.

Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.

– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489

– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167

– Email: luatdainamls@gmail.com

Xem thêm:

• Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý
• Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2023
• Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý