Hiện nay, các doanh nghiệp đều quan tâm đến những ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đặc biệt là những doanh nghiệp vừa thành lập hoặc doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài khi tiến hành thực hiện dự án đầu tư tại Việt Nam. Vậy có những loại ưu đãi nào đối với doanh nghiệp? Luật Đại Nam xin đưa ra những thông tin về vấn đề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp này để bạn tham khảo.
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Văn bản hợp nhất số 26/VBHN-BTC hợp nhất thông tư hướng dẫn luật thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Nghị định số 31/2021/NĐ-CP ngày 26 tháng 3 năm 2021 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật đầu tư;
- Các văn bản pháp luật có liên quan khác.
Doanh nghiệp nào được áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp?
Căn cứ theo khoản 1 Điều 18 văn bản hợp nhất số 26/VBHN-BTC hợp nhất thông tư hướng dẫn luật thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
Có những ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nào?
“1. Các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai.
- Trong thời gian đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (bao gồm mức thuế suất ưu đãi, mức miễn thuế, giảm thuế) và thu nhập từ hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế để kê khai nộp thuế riêng…“
Như vậy ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng đối những doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ những điều kiện đã nêu ở trên với chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai theo quy định của pháp luật.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật
Chế độ ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật bao gồm hai mức ưu đãi chính sau đây:
- Thuế suất ưu đãi 10% (áp dụng trong thời gian 15 năm và trong suốt thời gian hoạt động).
- Thuế suất ưu đãi 20% trong thời gian mười năm (10 năm)
Thứ nhất, doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế 10% trong các trường hợp sau:
Thuế suất ưu đãi 10% trong thời gian 15 năm đối với:
- Thu nhập doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới, bao gồm:
Dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; dự án đầu tư trong khu kinh tế, khu công nghệ cao, kể cả khu công nghệ thông tin tập trung được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
Dự án đầu tư trong các lĩnh vực: đầu tư mạo hiểm phát triển công nghệ cao thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên phát triển theo quy định của pháp luật về công nghệ cao; nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; ứng dụng công nghệ cao; ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao, ươm tạo công nghệ cao; dự án cảng hàng không, cảng biển, cảng sông; Cảng hàng không, nhà ga và các công trình kết cấu hạ tầng đặc biệt quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định.
Các dự án đầu tư trong lĩnh vực bảo vệ môi trường như: sản xuất thiết bị xử lý ô nhiễm môi trường, thiết bị quan trắc, phân tích môi trường; xử lý ô nhiễm và bảo vệ môi trường; dự án thu gom, xử lý nước thải, khí thải, chất thải rắn; tái chế, tái sử dụng chất thải.
- Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao.
Các trường hợp được gia hạn thuế suất ưu đãi không quá 15 năm, bao gồm:
- Thu nhập doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới:
- Thu nhập doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ dự án sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoáng sản theo quy định) phải có quy mô vốn đầu tư. đầu tư tối thiểu 12 nghìn tỷ đồng và sử dụng công nghệ đã được thẩm định theo quy định của Luật Công nghệ cao, Luật Khoa học và Công nghệ, đồng thời giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký của toàn dự án. không quá 5 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.
Thứ hai, thuế suất ưu đãi 20% trong thời gian 10 năm áp dụng đối với các trường hợp sau đây:
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP của Chính phủ.
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới: sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp…
- Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới vào các lĩnh vực, địa bàn ưu đãi thuế quy định tại khoản này kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 áp dụng thuế suất 17%.
Qua bài viết này hy vọng đã cung cấp cho bạn đọc được những thông tin cần tìm hiểu về vấn đề có những ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nào? theo quy định của pháp luật do Luật Đại Nam cung cấp. Nếu còn các vấn đề thắc mắc khác chưa được đề cập trong bài viết. Liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
LUẬT ĐẠI NAM
Địa chỉ: Số 104 Ngõ 203 Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam
Hotline Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488
Hotline Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Các loại thuế doanh nghiệp cần nộp trong năm là gì?
- Mức thuế suất doanh nghiệp phải nộp mới nhất năm 2023
- Thuế thu nhập doanh nghiệp – Đặc điểm và cách tính
