Nhằm giúp các doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh tháo gỡ được những khó khăn bất cập trong việc xác định hàng hóa, dịch vụ của mình có được áp dụng giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống còn 8% theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP do Chính phủ ban hành. Luật Đại Nam xin được tổng hợp danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT năm 2022 ngay trong bài viết dưới đây.
Danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT năm 2022
Căn cứ pháp lý
- Nghị định 15/2022/NĐ-CP
- Thông tư 219/2013/TT-BTC
- Nghị quyết 43/2022/QH15
Nội Dung Chính
Đối tượng phải nộp thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, quy định về người nộp thuế GTGT như sau:
Điều 4. Người nộp thuế
Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu).
Theo đó, các chủ thể sản xuất, kinh doanh, nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng thì có nghĩa vụ nộp thuế GTGT cho Nhà nước.
Danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT
Theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP, quy định về việc giảm thuế GTGT với các nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
– Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
+ Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
Chi tiết tại Phụ lục I: TẢI VỀ
+ Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Chi tiết tại Phụ lục II: TẢI VỀ
+ Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
Chi tiết tại Phụ lục III: TẢI VỀ
+ Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng.
Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.
Các loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%
Căn cứ theo Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định các loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% như sau:
– Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
– Các mức thuế suất thuế GTGT nêu tại Điều 10, Điều 11 được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.
– Phế liệu, phế phẩm được thu hồi để tái chế, sử dụng lại khi bán ra áp dụng mức thuế suất thuế GTGT theo thuế suất của mặt hàng phế liệu, phế phẩm bán ra.
– Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ; nếu cơ sở kinh doanh không xác định theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.
>>>>>>Tìm hiểu thêm: Quy định giảm thuế gtgt 2023
Mức giảm thuế suất thuế GTGT
Theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP, quy định về mức giảm thuế GTGT như sau:
Điều 1. Giảm thuế giá trị gia tăng
…
- Mức giảm thuế giá trị gia tăng
- a) Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này.
- b) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT quy định tại khoản 1 Điều này.
Theo đó, tùy vào phương pháp tính thuế của cơ sở kinh doanh mà sẽ có các mức giảm thuế khác nhau, cụ thể:
– Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thì các hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10% sẽ được giảm xuống 8%.
– Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, khi thực hiện xuất hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ chịu mức thuế suất 10% sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng.
>>Xem thêm:
- Điều kiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu
- Các trường hợp không phải kê khai thuế gtgt 2023
- Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế năm 2023
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn về vấn đề: Danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT năm 2022. Mọi vấn đề còn vướng mắc hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
Luật Đại Nam – Trao uy tín nhận niềm tin!
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488/0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Dịch vụ tư vấn thuế GTGT của Luật Đại Nam:
- Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế GTGT nói riêng;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục hoàn thuế
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
