Hướng dẫn bổ sung điều chỉnh Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được quy định như thế nào ? Luật Đại Nam tự hào là một đơn vị pháp lý uy tín tư vấn chi tiết cho quý khách về vấn đề này một cách hiệu quả, nhanh chóng và chuyên nghiệp nhất. Thông qua bài viết dưới đây cùng tham khảo chi tiết nội dung này nhé!
Hướng dẫn bổ sung điều chỉnh Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý:
- Luật Quản lý thuế 2019
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2008
- Các văn bản pháp lý liên quan.
Thuế VAT (GTGT) là gì?
Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định:
“Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu, được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ và do người tiêu dùng trả khi sử dụng sản phẩm đó. Mặc dù người tiêu dùng mới chính là người chi trả thuế giá trị gia tăng, nhưng người trực tiếp thực hiện nghĩa vụ đóng thuế với Nhà nước lại là đơn vị sản xuất, kinh doanh.
Xem thêm: Các mặt hàng hóa không được giảm thuế GTGT
Hướng dẫn bổ sung điều chỉnh Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai nhưng không làm ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp, tiền thuế GTGT được khấu trừ:
- Các lỗi sai: Kê khai sai Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào (chỉ tiêu 23); Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra (chỉ tiêu 29, 30, 32, 32a).
- Lập Tờ khai bổ sung của kỳ tính thuế có sai sót (sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai), không phải lập Phụ lục giải trình khai bổ sung, điều chỉnh KHBS.
- Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai ảnh hưởng đến số tiền thuế GTGT phải nộp, tiền thuế GTGT được khấu trừ:
- Các lỗi sai: Kê khai sai tiền thuế GTGT, kê khai thừa/ thiếu hóa đơn đầu vào-hóa đơn đầu ra, …
Trường hợp 1: Tăng số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau
- Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.
- Tăng số thuế GTGT được khấu trừ → Điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] tờ khai hiện tại.
- Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.
- Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.
Trường hợp 2: Giảm số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau
- Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.
- Giảm số thuế GTGT được khấu trừ → Điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] tờ khai hiện tại.
- Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.
- Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.
Trường hợp 3: Tăng số tiền thuế GTGT phải nộp
- Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.
- Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.
- Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.
- Nộp thêm tiền thuế GTGT vào Ngân sách nhà nước.
- Phạt chậm nộp = Số thuế GTGT nộp thêm * 0.03% * Số ngày chậm nộp.
Trường hợp 4: Giảm số tiền thuế GTGT phải nộp
- Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.
- Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.
- Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.
- Số tiền thuế GTGT nộp thừa doanh nghiệp tự bù trừ.
- Trường hợp chưa nộp thuế sẽ tính chậm nộp trên số tiền phải nộp đầu tiên.
Trường hợp 5: Giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau đồng thời Tăng số thuế GTGT phải nộp
- Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.
- Giảm số thuế GTGT được khấu trừ → Số chênh lệch điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] tờ khai hiện tại.
- Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.
- Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.
- Nộp thêm tiền thuế GTGT vào Ngân sách nhà nước.
- Phạt chậm nộp = Số thuế GTGT nộp thêm * 0.03% * Số ngày chậm nộp.
Trường hợp 6: Tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau đồng thời Giảm số thuế GTGT phải nộp
- Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK
- Tăng số thuế GTGT được khấu trừ → Số chênh lệch điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] tờ khai hiện tại.
- Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai
- Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.
- Số tiền thuế GTGT nộp thừa doanh nghiệp tự bù trừ.
Dịch vụ tư vấn kế toán thuế của Luật Đại Nam
- Tư vấn và hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán cho doanh nghiệp, tư vấn cách lưu giữ sổ sách, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật hiện hành;
- Tư vấn tổng thể các kiến thức sơ bộ cho doanh nghiệp liên quan đến thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân;
- Tư vấn hoạch định chiến lược tài chính, cân đối chi phí hợp lý trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp;
- Đại diện cho doanh nghiệp làm việc và giải trình với cơ quan nhà nước.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề “Hướng dẫn bổ sung điều chỉnh Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ“. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Mẫu Hợp đồng đặt cọc mua đất
- Có bắt buộc phải ký hợp đồng lao động không ?
- Mẫu hợp đồng dịch vụ pháp lý
