Thu nhập doanh nghiệp tạm tính là khoản thuế mà doanh nghiệp tạm đóng hàng tháng, hàng quý theo quy định căn cứ vào kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Vấn đề nộp thuế TNDN tạm tính được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm, vậy kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính như thế nào? Luật Đại Nam xin đưa ra những thông tin về vấn đề hướng dẫn đăng ký mã số mã vạch sản phẩm này để bạn tham khảo.
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Luật Doanh nghiệp 2020
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP
Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
Hiện nay, chưa có văn bản pháp luật nào quy định cụ thể về khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính, tuy nhiên qua những quy định có liên quan thì thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính được hiểu là khoản tiền thuế mà doanh nghiệp tạm đóng theo tháng, quý căn cứ vào kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Thời hạn nộp kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
Căn cứ Điều 55, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 về thời hạn nộp thuế, đối với thuế thu nhập doanh nghiệp được tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu năm sau.
Kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính thế nào?
Mặt khác, theo khoản 6 Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
“Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được phép thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.”
Như vậy, thời hạn tạm nộp thuế TNDN được tính như sau:
- Hàng quý, doanh nghiệp căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh theo quý để xác định số thuế TNDN tạm tính của quý đó.
- Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 03 quý đầu năm không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán của năm đó.
- Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thấp hơn số thuế đã tạm nộp của 3 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số thuế nộp thừa kể từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế TNDN quý III đến ngày nộp. Thuế là không thực tế.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
Căn cứ theo quy định của pháp luật thì thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý được tính theo công thức sau:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp= Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KHCN x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trong đó:
- Thu nhập tạm tính =Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.
Trong đó:
- Trích lập quỹ KH&CN (Quỹ Khoa học & Công nghệ)
Đây là loại quỹ được thành lập nhằm tạo nguồn tài chính để đầu tư cho hoạt động khoa học công nghệ của doanh nghiệp thông qua quá trình nghiên cứu, sản xuất hàng hóa, dịch vụ. Mức trích tối đa cho quỹ KH&T là 10%.
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp thông thường là 20%.
Thuế suất thuế TNDN đối với quỹ tài chính, tín dụng là 17%
Thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp hoạt động thăm dò, khai thác, chế biến tài nguyên từ 32% đến 50%.
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác.
Số tiền chậm nộp do nộp thiếu thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định của pháp luật, nếu người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải nộp của 3 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế nộp thiếu kể từ ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập. doanh nghiệp trong quý III tính đến ngày nộp số thuế còn nợ vào ngân sách nhà nước.
Trường hợp doanh nghiệp chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp sau khi nộp hồ sơ quyết toán thì bị tính 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Một số lưu ý khi kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính thuế TNDN theo quý
Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính của quý chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.
- Đối với doanh nghiệp phải lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp căn cứ vào báo cáo tài chính quý và quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp. quý báu.
Qua bài viết này hy vọng đã cung cấp cho bạn đọc được những thông tin cần tìm hiểu về vấn đề kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quy định của pháp luật do Luật Đại Nam cung cấp. Nếu còn các vấn đề thắc mắc khác chưa được đề cập trong bài viết. Liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
LUẬT ĐẠI NAM
Địa chỉ: Số 104 Ngõ 203 Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam
Hotline Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488
Hotline Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
- Thuế thu nhập doanh nghiệp – Đặc điểm và cách tính
- Có những ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nào?
