Kê khai thuế hộ kinh doanh

Kê khai thuế hộ kinh doanh là một phần quan trọng trong quá trình quản lý tài chính và thuế của các doanh nghiệp. Đây là một trách nhiệm pháp lý mà mọi doanh nhân hoặc chủ doanh nghiệp phải thực hiện định kỳ. Qua việc kê khai thuế hộ kinh doanh, chính quyền thuế có thể xác định được số thuế mà doanh nghiệp cần đóng, đồng thời giúp đảm bảo tính minh bạch và tránh các vi phạm liên quan đến thuế. Trong bài viết này, Luật Đại Nam sẽ cung cấp đến bạn đọc thông tin về Kê khai thuế hộ kinh doanh.

Nội Dung Chính

Hộ kinh doanh là gì?

Theo Điều 2, Khoản 1 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là những người cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất và kinh doanh các loại hàng hóa và dịch vụ trong mọi lĩnh vực và ngành nghề sản xuất và kinh doanh theo quy định của pháp luật. Điều này bao gồm các trường hợp sau:

Các cá nhân đang thực hiện hành nghề độc lập trong các lĩnh vực và ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
Những người cá nhân đang hoạt động như đại lý bán đúng giá đối với các đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, và đại lý bán hàng đa cấp, những người này trực tiếp ký hợp đồng với các doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, và doanh nghiệp bán hàng đa cấp.
Các cá nhân tham gia vào hoạt động kinh doanh hợp tác với các tổ chức.
Người cá nhân sản xuất và kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, sản xuất muối, nuôi trồng, hoặc đánh bắt thủy sản mà không đáp ứng điều kiện để được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
Các hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.

Đăng ký thuế

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh (HKD) thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh và cung cấp hàng hóa, dịch vụ phải tuân thủ các quy định về đăng ký thuế và cấp mã số thuế để thực hiện kê khai và nộp thuế. Dưới đây là một số thông tin quan trọng về quy trình đăng ký thuế cho HKD:

Thời hạn đăng ký thuế

Thời hạn đăng ký thuế tương đương với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần đầu. Nếu bạn đã nhận được Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh nhưng chưa có mã số thuế, bạn cần đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

Hồ sơ đăng ký thuế

Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT (ban hành kèm theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính).
Bảng kê cửa hàng, cửa hiệu phụ thuộc mẫu số 03-ĐK-TCT-BK01 ban hành kèm theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính (nếu có).
Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có).
Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.

Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế

Đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh, nộp hồ sơ đăng kí thuế tại Chi cục Thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh.

Nộp thuế môn bài

Hộ kinh doanh phải tuân thủ quy định về nghĩa vụ nộp Lệ phí môn bài (LPMB) theo các quy định được ghi trong Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 của Chính phủ và Thông tư số 65/2020/TT-BTC ngày 09/07/2020 của Bộ Tài chính. Cụ thể, các quy định về LPMB áp dụng cho HKD như sau:

HKD có nghĩa vụ nộp LPMB, ngoại trừ các trường hợp được miễn LPMB như sau:

HKD có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
HKD không thường xuyên hoạt động và không có địa điểm kinh doanh cố định.
HKD mới bắt đầu hoạt động kinh doanh lần đầu trong năm đầu tiên, được miễn LPMB cho năm đó.

Lưu ý rằng LPMB là một loại thuế mà HKD cần chịu trách nhiệm đối với theo quy định của pháp luật và cần tuân thủ các quy định về nộp thuế này để đảm bảo tuân thủ luật pháp và tránh bị xử phạt hoặc vi phạm liên quan đến thuế.

Thời hạn nộp Lệ phí môn bài:

+ Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01.

+ Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau: Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm thì chậm nhất là ngày 30/7 năm ra hoạt động; trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm thì chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm ra hoạt động.

Khai thuế, nộp thuế với hộ khoán

Nguyên tắc

Hộ kinh doanh (HKD) nộp thuế theo phương pháp khoán là các HKD và cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, và chứng từ, trừ trường hợp HKD thuộc các trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc cá nhân kinh doanh thuộc các trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Hộ khoán có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Họ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, và đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Đối với các hộ và cá nhân kinh doanh đang hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định trong năm, thì việc nộp Tờ khai thuế ổn định đầu năm, mẫu số 01/CNKD, phải được thực hiện trước ngày 15/12/2022. Tờ khai thuế này được nộp tại Tổ công tác tiếp nhận tờ khai thuế đặt tại UBND xã, phường, thị trấn.
Đối với các hộ khoán mới bắt đầu kinh doanh (bao gồm cả hộ chuyển đổi sang phương pháp khoán), hoặc hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế, hoặc thay đổi ngành nghề, hoặc thay đổi quy mô kinh doanh trong năm, thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ khoán là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh, hoặc chuyển đổi phương pháp tính thuế, hoặc thay đổi ngành nghề, hoặc thay đổi quy mô kinh doanh.
Đối với các hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp hoặc bán lẻ theo từng lần phát sinh, thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.

Thời hạn nộp thuế khoán

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng. Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi hoạt động kinh doanh thì thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo.

Trường hợp hộ khoán có sử dụng hóa đơn cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.

Khai thuế, nộp thuế với hộ kê khai

Nguyên tắc

Hộ kê khai bao gồm HKD quy mô lớn và HKD chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. Tiêu chí để xác định HKD quy mô lớn bao gồm doanh thu hoặc số lao động sử dụng. Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng, và thương mại, dịch vụ, các tiêu chí này cụ thể là: số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu năm trước đạt từ 3 tỷ đồng trở lên.
Hộ kê khai phải tuân thủ các quy định về kế toán, hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn tại Thông tư số 88/2021/TT-BTC từ ngày 01/01/2022. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, khi có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh, hộ kê khai không cần thực hiện chế độ kế toán.
Hộ kê khai không phải quyết toán thuế.
Hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng, trừ trường hợp đáp ứng các tiêu chí và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai được quy định như sau:

Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo tháng: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo quý: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Trên đây là toàn bộ nội dung Luật Đại Nam cung cấp đến bạn đọc về Kê khai thuế hộ kinh doanh.