Khai, nộp thuế cho hộ kinh doanh cá thể như thế nào? Thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp thuế của hộ kinh doanh khi nào? Hãy cùng luật Đại Nam tìm hiểu trong bài viết sau.
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 40/2021/TT-BTC
- Công văn 2626/TCT-DNNCN
Hộ kinh doanh cá thể là gì
Hộ kinh doanh (HKD) cá thể là một trong những loại hình kinh tế phổ biến nhất tại Việt Nam. Tới năm 2021, số lượng HKD đạt đến con số 5 triệu, gấp 5 lần số lượng doanh nghiệp đang hoạt động, đóng góp vào 30% GDP của Việt Nam
Khai thuế hộ kinh doanh cá thể
Hộ kinh doanh cá thể cần nộp những loại thuế nào?
Theo quy định, có 3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh gia đình cần nộp gồm:
- Lệ phí môn bài;
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngoài ra, có thể kể đến một số loại thuế HKD có thể chịu nghĩa vụ thuế như: thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên…
Nguyên tắc tính thuế hộ kinh doanh
Theo khoản 2, 3 điều 4, thông tư 40/2021/TT-BTC nguyên tắc tính thuế như sau:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Như vậy: Hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Nếu doanh thu trên 100 triệu/năm thì phải nộp thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài.
Cách thức kê khai thuế cho hộ kinh doanh?
| Tính chất HKD | Phương pháp kê khai |
| Tổng doanh thu năm trước trên 50 tỷ | Kê khai thuế theo tháng |
| Tổng doanh thu năm trước từ dưới 50 tỷ | Kê khai thuế theo quý |
| HKD mới thành lập | kê khai thuế theo quý |
Phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, có 3 phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể, cụ thể:
Phương pháp kê khai
Căn cứ khoản 3, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định:
Phương pháp kê khai” là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.”
Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh
Căn cứ khoản 5, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, , có quy định:
Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh” là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế từng lần phát sinh.”
Phương pháp khoán
Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định:
Phương pháp khoán” là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế”
Kết Luận:
| Phương pháp kê khai thuế HKD | Thời gian kê khai |
| Phương pháp kê khai | · Kê khai theo tháng/quý định kỳ |
| Phương pháp khoán | · Không cần kê khai định kỳ
· Phải đóng thuế khoán hằng năm · Kê khai thuế theo từng lần phát sinh khi có nhu cầu mua hoá đơn |
| Nộp theo từng lần phát sinh | · Không cần kê khai định kỳ
· Không cần nộp thuế khoán hằng năm · Kê khai khi mua hoá đơn tại chi cục thuế trực thuộc |
Khai thuế với hộ kê khai
– HKD kê khai thuế bao gồm những đối tượng sau:
- HKD quy mô lớn;
- HKD chưa đủ tiêu chí quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Tiêu chí để xác định quy mô lớn của HKD bao gồm các yếu tố về doanh thu hoặc lao động sử dụng, cụ thể:
- Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia BHXH/năm từ trên 10 người hoặc tổng doanh thu của năm liền kề trước đó từ trên 3 tỷ đồng;
- Trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ trên 10 tỷ đồng.
– Hộ kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ Tài chính từ ngày 01/01/2022. Nếu Hộ ở trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần thực hiện chế độ kế toán.
– Hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng/quý theo quy định.
Hồ sơ khai thuế của hộ kê khai
Hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai bao gồm:
- Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD Thông tư 40/2021/TT-BTC;
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;
- Trường hợp hộ kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.
Hộ kê khai nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?
Hộ kê khai nộp hồ sơ khai thuế tại CCT quản lý trực tiếp của hộ kê khai khi hoạt động kinh doanh, sản xuất.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai là?
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo tháng hạn cuối là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo quý với hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” Khai thuế hộ kinh doanh cá thể “. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
Thuế thu nhập cá nhân khi thử việc
