Mức thuế suất áp dụng với hộ kinh doanh cá thể là bao nhiêu? Việc kê khai thuế được thực hiện ra sao? Mời bạn đọc theo dõi bài viết dưới đây của Luật Đại Nam để cùng làm rõ vấn đề.
Mức thuế suất áp dụng với hộ kinh doanh cá thể
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP
- Thông tư 92/2015/TT-BTC
Nội dung
Theo Khoản 1 Điều 3 và Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài:
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Theo Khoản 2 điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định đối tượng nộp thuế như sau:
Người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều này không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
Do đó, sẽ không áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
Thêm vào đó, hộ kinh doanh của anh thuộc danh mục ngành nghề là Phân phối, cung cấp hàng hóa nên có tỷ lệ tính thuế suất là : 5 % thuế GTGT và 5 % thuế TNCN.
Hộ kinh doanh cá thể có phải nộp thuế không?
Từ ngày 1/1/2017 theo Điều 3, điều 4, Nghị định 139/2016/NĐ-CP về miễn thuế môn bài và mức thế môn bài quy định về các đối tượng được miễn nộp thuế môn bài và mức nộp thuế môn bài với từng trường hợp như sau:
Bảng tóm tắt:
| Doanh thu bình quân năm | Mức thu thuế môn bài cả năm |
| Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
Đối tượng là cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình kinh doanh phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng được quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Cách tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh cá thể
Doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:
+) Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
+) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
+) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
+) Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.
Xác định số thuế phải nộp
| Số thuế GTGT phải nộp | = | Doanh thu tính thuế GTGT | x | Tỷ lệ thuế GTGT |
| Số thuế TNCN phải nộp | = | Doanh thu tính thuế TNCN | x | Tỷ lệ thuế TNCN |
Như vậy, đối với hộ kinh doanh cá thể sẽ phải nộp 03 loại thuế: Thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Cách tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể?
Căn cứ theo khoản 2, điều 4, Nghị định 139/2016/NĐ-CP có quy định như sau:
Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình được tính dựa trên doanh thu, như sau:
– Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
– Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
– Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Hộ kinh doanh cá thể được miễn thuế khi nào?
Hộ kinh doanh cá thể mà có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế.
Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể theo Luật mới nhất gồm các loại thuế sau: Thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Dịch vụ tư vấn Hướng dẫn đăng ký thuế hộ kinh doanh của Luật Đại Nam
- Tư vấn cho Quý khách hàng Quy định nộp thuế đăng ký hộ kinh doanh;
- Hướng dẫn Quý khách hàng nộp thuế hộ kinh doanh ;
- Thay mặt Quý khách hàng hoàn thiện thủ tục thuế hộ kinh doanh;
- Đại diện Quý khách hàng làm việc với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền;
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Hotline: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
