Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một khía cạnh quan trọng trong hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Để thực hiện nhiệm vụ này một cách hiệu quả, chúng ta cần hiểu rõ về TNDN là gì, thuế suất hiện hành, và Phương pháp xác định thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023.
Nội Dung Chính
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) Là Gì?
TNDN là loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên thu nhập mà họ kiếm được từ hoạt động kinh doanh của mình. Điều này bao gồm cả lợi nhuận từ sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hoặc bất kỳ hoạt động kinh doanh nào tại Việt Nam. TNDN được thu thuế dựa trên lợi nhuận chịu thuế, được tính toán hàng năm.
Thuế Suất Thu Nhập Doanh Nghiệp tại Việt Nam
Thuế suất TNDN tại Việt Nam thường thay đổi và phụ thuộc vào mức thuế năm tài chính. Hiện tại, thuế suất TNDN theo quy định của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp năm 2023 là 20%. Điều này áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp tại Việt Nam. Tuy nhiên, có một số trường hợp đặc biệt hoặc các ngành công nghiệp định kỳ có thuế suất khác nhau.
Phương pháp xác định thuế thu nhập doanh nghiệp
Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 theo Điều 11 Nghị định 218/2013/NĐ-CP (sửa đổi tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP) như sau:
– Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất.
Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài chuyển phần thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài của doanh nghiệp về Việt Nam thì đối với các nước đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì thực hiện theo quy định của Hiệp định;
Đối với các nước chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp ở các nước mà doanh nghiệp đầu tư chuyển về có mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn thì thu phần chênh lệch so với số thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam.
Đối với Bất động sản
– Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với chuyển nhượng bất động sản bằng thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nhân (x) với thuế suất 22%, từ ngày 01/01/2016 mức thuế suất này là 20%.
– Đối với doanh nghiệp quy định tại các điểm c và d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam, cụ thể như sau:
+ Dịch vụ: 5%, riêng dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino: 10%; trường hợp cung ứng dịch vụ có gắn với hàng hóa thì hàng hóa được tính theo tỷ lệ 1%; trường hợp không tách riêng được giá trị hàng hóa với giá trị dịch vụ là 2%;
+ Cung cấp và phân phối hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ hoặc theo các điều khoản thương mại quốc tế (Incoterms) là 1%;
+ Tiền bản quyền là 10%;
+ Thuê tàu bay (kể cả thuê động cơ, phụ tùng tàu bay), tàu biển là 2%;
+ Thuê giàn khoan, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải (trừ quy định thuê tàu bay (kể cả thuê động cơ, phụ tùng tàu bay), tàu biển là 2) là 5%;
+ Lãi tiền vay là 5%;
+ Chuyển nhượng chứng khoán, tái bảo hiểm ra nước ngoài là 0,1%;
+ Dịch vụ tài chính phái sinh là 2%;
+ Xây dựng, vận tải và hoạt động khác là 2%.
– Đối với hoạt động khai thác dầu khí có quy định việc hạch toán doanh thu, chi phí bằng ngoại tệ trong hợp đồng thì thu nhập tính thuế và số thuế phải nộp được xác định bằng ngoại tệ.
– Đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì:
Kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, cụ thể như sau:
+ Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%. Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật áp dụng mức thuế là 2%;
+ Đối với kinh doanh hàng hóa là 1%;
+ Đối với hoạt động khác là 2%.
Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Nhanh Nhất
Để tính thuế TNDN một cách nhanh chóng và chính xác, bạn nên sử dụng phần mềm kế toán hoặc thuê một chuyên gia tài chính có kinh nghiệm. Điều này đảm bảo rằng bạn tuân thủ đúng các quy định thuế và tránh bất kỳ sai sót nào có thể dẫn đến việc nộp thuế sai hoặc trễ hạn.
Kết Luận
Tính thuế thu nhập doanh nghiệp là một phần quan trọng của quản lý tài chính doanh nghiệp tại Việt Nam. Để thực hiện nhiệm vụ này một cách hiệu quả, bạn cần hiểu rõ về TNDN là gì, thuế suất hiện hành, và Phương pháp xác định thuế thu nhập doanh nghiệp. Hãy luôn tuân thủ luật pháp thuế và nếu cần, tìm kiếm sự tư vấn từ chuyên gia tài chính để đảm bảo bạn đang nộp thuế đúng cách và đúng thời hạn.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Ý nghĩa của thuế Thu nhập doanh nghiệp
- Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
- Thuế thu nhập cá nhân 10 triệu
